65sdibenxa 追問

2019-02-22 22:57

那是不是先要從工程施工里結轉到主營業務成本，再結轉本年利潤呢？

言巖老師 解答

2019-02-22 23:01

你好。是的。 
結轉工程施工 
 
借:主營業務成本 
貸:工程施工

65sdibenxa 追問

2019-02-22 23:03

不需要再成本類科目下設置 工程結算 工程毛利這兩個科目把？

言巖老師 解答

2019-02-22 23:09

你好。 
成本結算是成本類科目的。 
工程結算”科目是由于施工企業的工程工期一般都比較長，根據工程施工合同的完工進度向業主開出工程價款結算單時一般還不具備收入確認的條件，因此不能像一般企業那樣直接借記應收賬款，貸記主營業務收入科目進行核算，而是把“工程結算”科目作為“主營業務收入”的過渡替代科目進行核算，反映在資產負債表上。 向業主開出工程價款結算單辦理結算時，按結算單所列金額，借記“應收賬款”科目，貸記“工程結算”科目。

言巖老師 解答

2019-02-22 23:10

沒有完工確認收入，需要這個科目過渡的

言巖老師 解答

2019-02-22 23:23

工程施工下設合同成本、合同毛利。