1、計提工資和社保時(公積金參照社保) 
借：管理費用等--工資/社保（公司負擔部分的社保） 
   貸：應付職工薪酬--工資/社保 
實際發放工資時 
借：應付職工薪酬--工資 
      貸：其他應付款--社保（個人負擔部分的社保） 
             應交稅費--應交個人所得稅 
             銀行存款 
 繳納社保時 
借：應付職工薪酬--社保 
        其他應付款--社保（個人負擔部分的社保） 
        貸：銀行存款 
 
2、是的，需要分明細計提出來的。 
3、是的，要單位和個人負擔的社保部分。只有單位負擔部分需要計提。 
繳納是一起繳納的。