生產(chǎn)出口退稅企業(yè)。所屬期1月份的出口退稅在2月份申報(bào)，申報(bào)好后，借 其他應(yīng)收款 出口退稅 借 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 出口遞減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅的 待 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 出口退稅，這個(gè)分錄寫在2月份還是3月份

答： 你好， 我的理解，寫在3月份！（申報(bào)，我們還要等待審核） 如果寫在2月，應(yīng)交增值稅科目余額與申報(bào)表就不一致了！

老師，我們1月份申報(bào)有外銷收入，計(jì)提應(yīng)收出口退稅款分錄為：借：其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅款 應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-出口退稅 1月份未申報(bào)退稅， 2月份無(wú)外銷只有內(nèi)銷，應(yīng)退稅款又抵減了2月份內(nèi)銷這部分銷項(xiàng)稅額，目前還有應(yīng)退稅額，2月份抵減內(nèi)銷這部分銷項(xiàng)稅怎么做分錄？2月份也沒申報(bào)退稅

答： 同學(xué)你好 一、外貿(mào)公司出口退稅（增值稅）核算 外貿(mào)公司出口貨物必須單獨(dú)設(shè)賬核算購(gòu)進(jìn)金額和進(jìn)項(xiàng)金額，如購(gòu)進(jìn)貨物當(dāng)時(shí)不能確定用于出口或內(nèi)銷，一律記入出口庫(kù)存賬，內(nèi)銷時(shí)從出口庫(kù)存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷庫(kù)存賬。 （一）購(gòu)進(jìn)出口貨物時(shí)，取得增值稅專用發(fā)票： 借：庫(kù)存商品 ? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） ? ? ? 貸：應(yīng)付賬款/銀行存款 （二）確認(rèn)外銷貨物的銷售收入，根據(jù)外幣金額和選定匯率確定銷售額： 借：應(yīng)收賬款等 ? ? ? ?貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 （三）結(jié)轉(zhuǎn)成本： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 ? ? ? ?貸：庫(kù)存商品 （四）根據(jù)征稅率與退稅率的差率，將不可退的進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)入成本： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（征退稅差額） ? ? ? ?貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出） （五）貨物出口后，根據(jù)退稅率，計(jì)算應(yīng)收出口退稅額： 借：應(yīng)收出口退稅款（增值稅） ? ? ? ?貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（出口退稅） （六）收到出口退稅款： 借：銀行存款 ? ? ? ?貸：應(yīng)收出口退稅款（增值稅） 二、外貿(mào)公司出口退稅（消費(fèi)稅）核算 外貿(mào)公司自營(yíng)出口應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)在應(yīng)稅消費(fèi)品報(bào)關(guān)出口后向主管退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還已納消費(fèi)稅。 （1）貨物出口后計(jì)算應(yīng)退消費(fèi)稅款=出口金額*消費(fèi)稅退稅率 借：應(yīng)收出口退稅（消費(fèi)稅） ? ? ? ?貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 （2）收到退回的消費(fèi)稅款時(shí) 借：銀行存款 ? ? ? ?貸：應(yīng)收出口退稅（消費(fèi)稅）

我是一名會(huì)計(jì),想問(wèn)一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

生產(chǎn)型企業(yè)出口退稅， 免抵稅額產(chǎn)生的附加稅，是次月計(jì)提繳納，還是當(dāng)月計(jì)提次月繳納，出口退稅的分錄是次月（申報(bào)月）做還是當(dāng)月月底做，就是這個(gè)分錄（借：應(yīng)收出口退稅 借： 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-出口遞減內(nèi)銷應(yīng)納稅額 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-出口退稅）。

答： 你好！在次月做會(huì)計(jì)處理，因?yàn)楫?dāng)月申報(bào)后，稅務(wù)還要審核，到次月的申報(bào)表中才會(huì)更改！