Theed. 追問

2019-02-21 10:36

那要是不調整的話 以后我的會計賬務的報表不就是和匯算清繳后的報表數據不是不一致？我的利潤就會一直偏低30萬？

張艷老師 解答

2019-02-21 10:36

會計是會計賬，企業所得稅匯算清繳是匯算清繳。

Theed. 追問

2019-02-21 10:42

恩呢  我知道  但是每季度的財務報表不是都要根據會計賬申報么？我可不可以為了讓稅法上的財務報表和會計報表一致，然后做一張調整損益分錄呢？

張艷老師 解答

2019-02-21 10:59

1、是的 
2、沒有必要，因為所得稅匯算清繳的本質不是為了報表一致，而是只關心企業所得稅稅款繳納正確。

Theed. 追問

2019-02-21 11:28

那這樣的話 我做18年你的匯算清繳時調增了，等到20年做19的匯算清繳時還得在調增嗎？

張艷老師 解答

2019-02-21 11:32

20年做19年的匯算清繳時，不會再調整今年匯算清繳調整的事項了。

Theed. 追問

2019-02-21 11:46

那老師舉個例子：在會計賬務里我18年虧了30萬。但是稅務上調增后只虧了2萬。我在19年1季度申報預繳所得稅時，那利潤總額里面會自動彌補以前年度虧損的那30萬咋辦？

張艷老師 解答

2019-02-21 13:04

1您想多了，稅局申報表是以稅法口徑計算的，是不會自動帶出會計核算的虧損數字的。 
2更正一下，實務中一般四月份預繳一季度所得稅時，主表中彌補以前年度虧損項目是灰色的，不可以填寫數字的。

張艷老師 解答

2019-02-21 13:04

一般過來所得稅匯算清繳申報期后，再填寫所得稅季度預繳申報表時 才可以填寫彌補虧損的數字。