你好，一．重點(diǎn)稅源相關(guān)填報(bào)資料梳理 
 
1.    納稅申報(bào)表及其附列資料 
 
增值稅納稅申報(bào)必報(bào)資料為納稅申報(bào)表及其附列資料，分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩種情況。《營(yíng)改增稅負(fù)分析測(cè)算明細(xì)表》，由從事建筑、房地產(chǎn)、金融或生活服務(wù)等經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的增值稅一般納稅人在辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí)填報(bào)。其他資料由各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局確定。 
 
2.    重點(diǎn)稅源監(jiān)控報(bào)表 
 
全國(guó)獨(dú)立納稅重點(diǎn)稅源企業(yè)監(jiān)控報(bào)表按監(jiān)控內(nèi)容共分為6張報(bào)表，分別為： 
 
XXB表《2016年重點(diǎn)稅源企業(yè)基本信息表》； 
 
B1表《2016年 月重點(diǎn)稅源企業(yè)稅收信息（月報(bào)）表》； 
 
B2表《2016年 月重點(diǎn)稅源企業(yè)主要產(chǎn)品與稅收信息（月報(bào)）表》； 
 
B3表《2016年 季度重點(diǎn)稅源企業(yè)財(cái)務(wù)信息（季報(bào)）表》； 
 
B4表《2016年 季度重點(diǎn)稅源房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)經(jīng)營(yíng)信息（季報(bào)）表》； 
 
B5表《2016年企業(yè)調(diào)查問卷（月報(bào)）》。 
 
重點(diǎn)稅源企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送的報(bào)表除重點(diǎn)稅源的“企業(yè)表”外，還必須報(bào)送納稅申報(bào)表、附列報(bào)表、企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表(包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)分配表)等多種資料。許多指標(biāo)在各類報(bào)表中存在重復(fù)填列、重復(fù)報(bào)送的情況，讓企業(yè)消耗了大量的人力、物力、財(cái)力。 
 
二．納稅申報(bào)數(shù)據(jù)填報(bào)邏輯 
 
“營(yíng)改增”全面試點(diǎn)推廣后，《納稅申報(bào)表》填寫內(nèi)容增加、勾稽關(guān)系復(fù)雜，納稅人各項(xiàng)銷售、支出需要按照不同類型、不同稅率對(duì)應(yīng)到納稅申報(bào)表上的不同欄目，企業(yè)納稅申報(bào)填寫難度和工作量相比營(yíng)業(yè)稅時(shí)代增大很多。 
 
對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)來(lái)說，重點(diǎn)稅源監(jiān)控報(bào)表填報(bào)要求復(fù)雜，需要特別注意。比如，《稅收月報(bào)表》各項(xiàng)數(shù)據(jù)均應(yīng)按報(bào)表期企業(yè)實(shí)際發(fā)生的數(shù)額填報(bào)，表中“已繳稅款”與“應(yīng)繳稅款”均為企業(yè)財(cái)務(wù)口徑而不是稅務(wù)征收口徑。 
 
在涉稅申報(bào)表進(jìn)一步細(xì)化的背景下，需要將不同稅率、不同征收率、特別是同一稅率下的不同類型征稅項(xiàng)目區(qū)分開來(lái)。這就要求財(cái)務(wù)人員在填報(bào)時(shí)，需要仔細(xì)區(qū)分各類項(xiàng)目明細(xì)。 
 
如果可以使用納稅申報(bào)解決方案，自動(dòng)從科目發(fā)生額、稅控開票數(shù)據(jù)、已認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)發(fā)票信息等多種數(shù)據(jù)源中獲取詳細(xì)的納稅申報(bào)表數(shù)據(jù)，并由系統(tǒng)自動(dòng)生成納稅申報(bào)表。對(duì)于處于重點(diǎn)稅源監(jiān)控下的企業(yè)財(cái)務(wù)來(lái)說，不僅提高了填報(bào)效率，數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確率和可靠性也都大大增加。 
 
三．納稅數(shù)據(jù)溯源及風(fēng)險(xiǎn)防控 
 
在重點(diǎn)稅源的稅務(wù)稽查中，增值稅納稅申報(bào)信息一直以來(lái)都是稅務(wù)機(jī)關(guān)重點(diǎn)稽查內(nèi)容。同時(shí)，監(jiān)控報(bào)表大部分信息可由增值稅納稅申報(bào)表數(shù)據(jù)自動(dòng)填充，從另一個(gè)側(cè)面對(duì)企業(yè)增值稅納稅申報(bào)提出了高要求。 
 
對(duì)于重點(diǎn)稅源監(jiān)控下的企業(yè)來(lái)說，納稅數(shù)據(jù)不僅要合法合規(guī)還要合理，尤其是增值稅納稅申報(bào)表最好是可以在企業(yè)內(nèi)部建立財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)預(yù)檢機(jī)制。 
 
一方面，企業(yè)如果在納稅數(shù)據(jù)提交之前能夠進(jìn)行稅務(wù)自檢、審核，就能對(duì)可能面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和防控。 
 
另一方面，財(cái)務(wù)人員在面臨檢查時(shí)，由于納稅申報(bào)數(shù)據(jù)來(lái)源分散，往往不能及時(shí)找出數(shù)據(jù)來(lái)源并作出合理解釋，從而引發(fā)更大的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 
 
為防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)可以使用納稅申報(bào)管理系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)納稅申報(bào)表數(shù)據(jù)來(lái)源系統(tǒng)化，稅金計(jì)算自動(dòng)化、稅務(wù)審核制度化、資料保存規(guī)范化。 
 
重點(diǎn)稅源怎么申報(bào) 
比如可以使用軟件系統(tǒng)對(duì)納稅申報(bào)進(jìn)行系統(tǒng)化管理，在系統(tǒng)生成的增值稅納稅申報(bào)表中可以同時(shí)顯示科目余額和申報(bào)數(shù)據(jù)，同時(shí)通過大數(shù)據(jù)進(jìn)行稅負(fù)率等指標(biāo)測(cè)評(píng)。最終填報(bào)數(shù)據(jù)的來(lái)源也能夠在系統(tǒng)中直接查看，在面對(duì)稅務(wù)局疑問時(shí)也能從容應(yīng)對(duì)。 
 
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納稅申報(bào)對(duì)于任何企業(yè)來(lái)說都是不可規(guī)避的重要環(huán)節(jié)，特別是被納入重點(diǎn)稅源監(jiān)控的企業(yè)，在“營(yíng)改增“全面推行的情形下，納稅申報(bào)的處理越發(fā)復(fù)雜，但稅務(wù)部門的檢查卻越發(fā)深入細(xì)致。通過納稅申報(bào)解決方案從系統(tǒng)源頭取數(shù)，自動(dòng)生成納稅申報(bào)表和其他涉稅報(bào)表，不僅提高了稅務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性、提升財(cái)務(wù)工作效率，更能降低企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。