Travel 追問

2019-02-18 11:30

今年不是所有的研發費用都是百分之七十五了嗎

樸老師 解答

2019-02-18 11:33

是的，今年開始是75%了

Travel 追問

2019-02-18 11:35

高新技術企業和科技型中小企業關于稅收方面的優惠呢

樸老師 解答

2019-02-18 11:41

1、高新技術企業 
 
條件：參見《科技部 財政部、國家稅務總局關于修訂印發〈高新技術企業認定管理辦法〉的通知》（國科發火〔2016〕32號） 
 
優惠政策： 
 
（1）國家需要重點扶持的高新技術企業減按15％的稅率征收企業所得稅。（《中華人民共和國企業所得稅法》 中華人民共和國主席令第63號） 
 
（2）投資于未上市的中小高新技術企業的創業投資企業按投資額的一定比例抵扣應納稅所得額。（《中華人民共和國企業所得稅法》 中華人民共和國主席令第63號） 
 
（3）投資于未上市的中小高新技術企業的有限合伙制創業投資企業法人合伙人按投資額的一定比例抵扣應納稅所得額。（《財政部、國家稅務總局關于將國家自主創新示范區有關稅收試點政策推廣到全國范圍實施的通知》 財稅〔2015〕116號） 
 
（4）自2018年1月1日起，當年具備高新技術企業或科技型中小企業資格的企業，其具備資格年度之前5個年度發生的尚未彌補完的虧損，準予結轉以后年度彌補，最長結轉年限由5年延長至10年。（《財政部、稅務總局關于延長高新技術企業和科技型中小企業虧損結轉年限的通知》財稅〔2018〕76號） 
 
2、科技型中小企業 
 
條件：參見《科技部 財政部、國家稅務總局關于印發〈科技型中小企業評價辦法〉的通知》（國科發政〔2017〕115號） 
 
優惠政策： 
 
（1）科技型中小企業開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用加計扣除75%。（《財政部、稅務總局 科技部關于提高科技型中小企業研究開發費用稅前加計扣除比例的通知》 財稅〔2017〕34號） 
 
注：根據7月23日國務院常務會議精神，在確保全年減輕市場主體稅費負擔1.1萬億元以上的基礎上，將企業研發費用加計扣除比例提高到75%的政策由科技型中小企業擴大至所有企業，初步測算全年可減稅650億元。 
 
（2）自2018年1月1日起，當年具備高新技術企業或科技型中小企業資格的企業，其具備資格年度之前5個年度發生的尚未彌補完的虧損，準予結轉以后年度彌補，最長結轉年限由5年延長至10年。（《財政部、稅務總局關于延長高新技術企業和科技型中小企業虧損結轉年限的通知》財稅〔2018〕76號） 
 
3、初創科技型企業 
 
（1）投資于種子期、初創期科技型企業的創業投資企業按投資額的一定比例抵扣應納稅所得額。（《財政部稅務總局關于創業投資企業和天使投資個人有關稅收政策的通知》 財稅〔2018〕55號） 
 
（2）投資于種子期、初創期科技型企業的有限合伙制創業投資企業法人合伙人按投資額的一定比例抵扣應納稅所得額。（《財政部稅務總局關于創業投資企業和天使投資個人有關稅收政策的通知》 財稅〔2018〕55號） 
 
4、技術先進型服務企業 
 
（1）技術先進型服務企業減按15%的稅率征收企業所得稅（《財政部、稅務總局 商務部 科技部 國家發展改革委關于將技術先進型服務企業所得稅政策推廣至全國實施的通知》 財稅〔2017〕79號） 
 
（2）服務貿易類技術先進型服務企業減按15%的稅率征收企業所得稅（《財政部、稅務總局 商務部 科技部 國家發展改革委關于將服務貿易創新發展試點地區技術先進型服務企業所得稅政策推廣至全國實施的通知》 財稅〔2018〕44號

Travel 追問

2019-02-18 11:46

高新技術企業和科技型中小企業的以前年度彌補虧損都由5年延長到10年了嗎

樸老師 解答

2019-02-18 16:54

自2018年1月1日起，當年具備高新技術企業或科技型中小企業資格（以下統稱資格）的企業，其具備資格年度之前5個年度發生的尚未彌補完的虧損，準予結轉以后年度彌補，最長結轉年限由5年延長至10年。