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送心意

老江老師

職稱,中級會計師

2019-02-18 10:30

你好 
企業所得稅法實施條例第五十八條 固定資產按照以下方法確定計稅基礎: 
……… 
 (三)融資租入的固定資產,以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發生的相關費用為計稅基礎,租賃合同未約定付款總額的,以該資產的公允價值和承租人在簽訂租賃合同過程中發生的相關費用為計稅基礎; 
 
1、付款總額=現在將來要付的總額 
2、假設增值稅率16%,將付款總額價稅分離:固定資產原值A  增值稅為 B 
分錄參考 
借 固定資產 A 
   應交稅費-應交增值稅(待認證進項稅額) B 
   貸 銀行存款                    (首付金額)   
      長期應付款    以后各期要付的 
折舊 按正常的固定資產折舊 
每項收到融資公司開來的發票,根據票上的稅額: 
借 應交稅費-應交增值稅(進項稅額) 
   貸應交稅費-應交增值稅(待認證進項稅額) 
借 長期應付款  
    貸 銀行存款 
(票上的金額在固定資產初始化的時候,已經列支了,這里就不管他了)

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相關問題討論
你好 可以計入記入管理費用-間接費用-福利費用 建筑群是下午2點才上班
2018-12-19 11:10:40
你的意思就是說有人投資項目給你,但是不占你公司的股份嗎。
2022-01-07 12:49:19
您好 借:工程施工 貸:應付職工薪酬
2021-10-23 08:44:06
1、計算應付工資時 借:工程施工 貸:應付職工薪酬——工資 2、支付工資時 借:應付職工薪酬——工資 貸:庫存現金等
2019-01-09 17:19:42
建筑公司工程施工下應設置二級科目“分包工程款”,根據結算確認增加
2019-11-01 13:11:34
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