會計學堂 金牌輔導老師 追問

2019-02-16 20:35

為什么？有條例規定的嗎？我們以前年度也是有賬的啊

王雁鳴老師 解答

2019-02-16 20:57

您好，《國家稅務總局關于印發〈企業所得稅核定征收辦法〉（試行）的通知》（國稅發〔2008〕30號）第六條規定，采用應稅所得率方式核定征收企業所得稅的，應納所得稅額計算公式如下：應納所得稅額＝應納稅所得額×適用稅率，應納稅所得額=應稅收入額×應稅所得率 或：應納稅所得額=成本（費用）支出額/（1-應稅所得率）×應稅所得率而在應稅收入的確認上，《國家稅務總局關于企業所得稅核定征收若干問題的通知》（國稅函〔2009〕377號）第二條規定，應稅收入額等于收入總額減去不征稅收入和免稅收入后的余額。用公式表示為：應稅收入額＝收入總額－不征稅收入－免稅收入，其中，收入總額為企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入。 
  由此可見，實行企業所得稅核定征收的納稅人，其在核定征收年度是按應稅所得稅率核定有應納稅所得額，也就是說當年的會計核算虧損額是不予以確認的，因此也就無法結轉到以后年度進行彌補。

會計學堂 金牌輔導老師 追問

2019-02-16 21:01

個人獨資企業也適用于以上法規是嗎？

王雁鳴老師 解答

2019-02-16 21:02

您好，是的，個人獨資企業也適用于以上法規。

會計學堂 金牌輔導老師 追問

2019-02-16 21:07

那我季度預繳的時候沒有交，因為彌補了以前年度的虧損。個人獨資企業三月底匯算清繳的時候一起交可以嗎？

王雁鳴老師 解答

2019-02-16 21:08

您好，三月底匯算清繳的時候，一起交可以的。

會計學堂 金牌輔導老師 追問

2019-02-16 21:11

匯算清繳的話就是個人生產經營所得那會出現一個年度匯算清繳的一個表是嗎

王雁鳴老師 解答

2019-02-16 21:13

您好，是的，屬于年度所得稅匯算清繳的表。

會計學堂 金牌輔導老師 追問

2019-02-16 21:14

但是我現在登錄電子稅務局看不到呢

王雁鳴老師 解答

2019-02-16 21:17

您好，現在稅務局系統調整呢，等星期一再看看吧。或者咨詢當地稅務局或者12366熱線問一下，謝謝。