全資子公司合并會(huì)計(jì)分錄

王雁鳴老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師

2019-02-16 10:27

您好，先抵消權(quán)益，借：實(shí)收資本（股本），盈余公積，未分配利潤(rùn)，貸，長(zhǎng)期股權(quán)投資。再抵消內(nèi)部往來，借；其他應(yīng)付款，貸：其他應(yīng)收款，再抵消內(nèi)部交易，借：主營業(yè)務(wù)收入，貸；主營業(yè)務(wù)成本。再恢復(fù)盈余公積，借；未分配利潤(rùn)，貸；盈余公積。

奔奔追問

2019-02-16 13:00

權(quán)益差額呢？

奔奔追問

2019-02-16 13:44

權(quán)益差額呢？子公司巨額虧損分錄？如長(zhǎng)期股權(quán)投資100萬元，子公司虧損300萬元

王雁鳴老師解答

2019-02-16 15:18

您好，抵消分錄，借，實(shí)收資本，100萬元，未分配利潤(rùn)，負(fù)數(shù)300萬元，貸，長(zhǎng)期股權(quán)投資，100萬元，未分配利潤(rùn)，負(fù)數(shù)300萬元。

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