提拉米蘇 追問

2019-02-16 10:09

要通過以前年度損益調整科目還是直接沖減主營業務收入？

鄒老師 解答

2019-02-16 10:09

你好，需要通過以前年度損益調整科目核算

提拉米蘇 追問

2019-02-16 10:25

老師能把分錄寫寫一下嗎？謝謝

鄒老師 解答

2019-02-16 10:26

你好，沖銷暫估收入 
借；以前年度損益調整   應交稅費    貸；應收賬款等科目

提拉米蘇 追問

2019-02-16 12:15

謝謝老師，還有一個問題比較麻煩，有單位上年度三單業務不用開票，我司有一單沒確認不開票收入，其他兩單確認了不開票收入，但是稅率一單是百分之十七的，一單是百分之十六的，今年1月已開出了之前三單總金額的票，稅率百分之十六，這個業務我現在怎么做呢？

鄒老師 解答

2019-02-16 12:49

你好，把之前的收入分錄沖銷，然后根據開具發票情況做收入分錄

提拉米蘇 追問

2019-02-16 13:01

收入沖掉也要通過以前年度損益調整嗎？現在就是稅金沒辦法跟之前一致，那樣我申報的時候怎么辦？

鄒老師 解答

2019-02-16 13:02

你好，是的，通過以前年度損益調整合適 
在增值稅申報表的附表一無票收入填寫負數就是了

提拉米蘇 追問

2019-02-16 13:03

（借：庫存商品2000 
主營業務收入1000 
應交稅費-應交增值稅-銷項稅 170 
主營業務收入1000 
應交稅費-應交增值稅-銷項稅160 
貸：應收賬款4330）這個是沖減的2018年的分錄，現在開了專票（借：應收賬款4330 
貸：主營業務收入3732.76 
應交稅費-應交增值稅-銷項稅597.24）上一分錄是沖減的之前的，下一分錄是根據專票做的，現在里面的稅金差異怎么辦？

鄒老師 解答

2019-02-16 13:05

你好，因為稅率有變動，有差異不需要針對這個差異做調整的

提拉米蘇 追問

2019-02-16 13:08

那申報的時候不是跟我賬上稅金不吻合了嗎？

鄒老師 解答

2019-02-16 13:12

你好，你增值稅申報表的稅金，與你賬上的稅金數據 是一致的

提拉米蘇 追問

2019-02-16 13:27

怎么會一致呢，現在賬上銷項是267.24，開票系統里是597.24，我申報的時候應該填哪個

鄒老師 解答

2019-02-16 14:19

你好，只是開票系統的稅額與申報系統的不一致 
賬面銷項稅額與申報系統的稅額是一致的 
因為你賬面就是根據申報系統數據做的分錄 
申報的時候按賬面數據填寫

提拉米蘇 追問

2019-02-16 14:36

申報系統里的數據不是引用開票系統里的數據么？

鄒老師 解答

2019-02-16 14:37

你好，正常情況下是這樣 
但是有沖銷之前月份無票收入的時候，就會存在這個差額的

提拉米蘇 追問

2019-02-16 14:52

關于這個差額申報時需要向稅務說明嗎？還是隨他？

鄒老師 解答

2019-02-16 14:53

你好，這個是不需要做特地說明的

提拉米蘇 追問

2019-02-16 15:09

那分錄里沖減的以前年度的收入需要用以前年度損益調整嗎？還是借主營業務收入？

鄒老師 解答

2019-02-16 15:11

你好，沖減之前年度的收入是計入以前年度損益調整科目核算

提拉米蘇 追問

2019-02-16 16:16

借：以前年度損益調整 
應交稅費-應交增值稅-銷項稅 
貸：應收賬款 
是這樣嗎？

鄒老師 解答

2019-02-16 16:16

你好，是的，是這樣做調整分錄

提拉米蘇 追問

2019-02-16 16:17

好的，謝謝

鄒老師 解答

2019-02-16 16:17

不客氣，祝你學習愉快，工作順利！ 希望對我的回復及時給予評價。謝謝