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送心意

鄒老師

職稱注冊稅務(wù)師+中級會計師

2019-02-16 10:00

你好,沖銷之前的暫估收入分錄,然后根據(jù)1月份開具發(fā)票做收入分錄

提拉米蘇 追問

2019-02-16 10:09

要通過以前年度損益調(diào)整科目還是直接沖減主營業(yè)務(wù)收入?

鄒老師 解答

2019-02-16 10:09

你好,需要通過以前年度損益調(diào)整科目核算

提拉米蘇 追問

2019-02-16 10:25

老師能把分錄寫寫一下嗎?謝謝

鄒老師 解答

2019-02-16 10:26

你好,沖銷暫估收入 
借;以前年度損益調(diào)整   應(yīng)交稅費    貸;應(yīng)收賬款等科目

提拉米蘇 追問

2019-02-16 12:15

謝謝老師,還有一個問題比較麻煩,有單位上年度三單業(yè)務(wù)不用開票,我司有一單沒確認(rèn)不開票收入,其他兩單確認(rèn)了不開票收入,但是稅率一單是百分之十七的,一單是百分之十六的,今年1月已開出了之前三單總金額的票,稅率百分之十六,這個業(yè)務(wù)我現(xiàn)在怎么做呢?

鄒老師 解答

2019-02-16 12:49

你好,把之前的收入分錄沖銷,然后根據(jù)開具發(fā)票情況做收入分錄

提拉米蘇 追問

2019-02-16 13:01

收入沖掉也要通過以前年度損益調(diào)整嗎?現(xiàn)在就是稅金沒辦法跟之前一致,那樣我申報的時候怎么辦?

鄒老師 解答

2019-02-16 13:02

你好,是的,通過以前年度損益調(diào)整合適 
在增值稅申報表的附表一無票收入填寫負(fù)數(shù)就是了

提拉米蘇 追問

2019-02-16 13:03

(借:庫存商品2000 
主營業(yè)務(wù)收入1000 
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅 170 
主營業(yè)務(wù)收入1000 
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅160 
貸:應(yīng)收賬款4330)這個是沖減的2018年的分錄,現(xiàn)在開了專票(借:應(yīng)收賬款4330 
貸:主營業(yè)務(wù)收入3732.76 
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅597.24)上一分錄是沖減的之前的,下一分錄是根據(jù)專票做的,現(xiàn)在里面的稅金差異怎么辦?

鄒老師 解答

2019-02-16 13:05

你好,因為稅率有變動,有差異不需要針對這個差異做調(diào)整的

提拉米蘇 追問

2019-02-16 13:08

那申報的時候不是跟我賬上稅金不吻合了嗎?

鄒老師 解答

2019-02-16 13:12

你好,你增值稅申報表的稅金,與你賬上的稅金數(shù)據(jù) 是一致的

提拉米蘇 追問

2019-02-16 13:27

怎么會一致呢,現(xiàn)在賬上銷項是267.24,開票系統(tǒng)里是597.24,我申報的時候應(yīng)該填哪個

鄒老師 解答

2019-02-16 14:19

你好,只是開票系統(tǒng)的稅額與申報系統(tǒng)的不一致 
賬面銷項稅額與申報系統(tǒng)的稅額是一致的 
因為你賬面就是根據(jù)申報系統(tǒng)數(shù)據(jù)做的分錄 
申報的時候按賬面數(shù)據(jù)填寫

提拉米蘇 追問

2019-02-16 14:36

申報系統(tǒng)里的數(shù)據(jù)不是引用開票系統(tǒng)里的數(shù)據(jù)么?

鄒老師 解答

2019-02-16 14:37

你好,正常情況下是這樣 
但是有沖銷之前月份無票收入的時候,就會存在這個差額的

提拉米蘇 追問

2019-02-16 14:52

關(guān)于這個差額申報時需要向稅務(wù)說明嗎?還是隨他?

鄒老師 解答

2019-02-16 14:53

你好,這個是不需要做特地說明的

提拉米蘇 追問

2019-02-16 15:09

那分錄里沖減的以前年度的收入需要用以前年度損益調(diào)整嗎?還是借主營業(yè)務(wù)收入?

鄒老師 解答

2019-02-16 15:11

你好,沖減之前年度的收入是計入以前年度損益調(diào)整科目核算

提拉米蘇 追問

2019-02-16 16:16

借:以前年度損益調(diào)整 
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅 
貸:應(yīng)收賬款 
是這樣嗎?

鄒老師 解答

2019-02-16 16:16

你好,是的,是這樣做調(diào)整分錄

提拉米蘇 追問

2019-02-16 16:17

好的,謝謝

鄒老師 解答

2019-02-16 16:17

不客氣,祝你學(xué)習(xí)愉快,工作順利! 希望對我的回復(fù)及時給予評價。謝謝

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相關(guān)問題討論
你好,沖銷之前的暫估收入分錄,然后根據(jù)1月份開具發(fā)票做收入分錄
2019-02-16 10:00:53
怎么還暫估收入呢?之前有沒有申報未開票收入呢?
2019-04-10 15:32:21
你好,應(yīng)當(dāng)把12月份的暫估收入分錄沖銷,然后根據(jù)開具發(fā)票確認(rèn)收入,開具的發(fā)票放在1月份憑證作為附件才是的
2020-01-20 09:34:49
?你好;? ?你們這個收入到底發(fā)生了沒有 ? 因為還得考慮怎么跨年紅沖處理的? ?
2022-04-28 11:01:07
同學(xué)你好,這種情況下,把差額記入主營業(yè)務(wù)成本就行了。
2024-05-26 21:45:38
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