向日葵 追問

2019-02-14 23:53

一般納稅人

陳詩晗老師 解答

2019-02-15 00:25

明天回復你，晚安

向日葵 追問

2019-02-15 17:52

老師您有答案了嗎？？

陳詩晗老師 解答

2019-02-15 18:38

比如甲公司同時經營銷售和安裝業務 。那么銷售屬于商業，安裝屬于建筑服務業。 
銷售一臺設備，假如購入價格是50萬，增值稅8萬。出售不含稅價格為100萬，稅率16. 
購入時 
借：庫存商品50 
應交稅費-增值稅-進8 
貸：應付賬款等 58 
出售時 
借：銀行存款  116 
貸：營業收入100 
應交稅費-增值稅-銷16 
借：營業成本50 
貸：庫存商品50 
 
安裝，假如安裝一臺設備58萬。 
借：應收賬款等58 
貸：營業收入50 
應交稅費-增值稅-銷8 
安裝過程中發生的材料人工等計入成本 
借：營業成本 
應交稅費-增值稅-進 
貸：銀行存款 等 
如果安裝的周期比較長，假如一個安裝業務 3年。總合同價110萬（收入100萬，增值稅10萬）。預計成本80萬。那么如果第一年發生了成本40萬，那么按完工進度比確認成本40萬，收入50萬，