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送心意

樸老師

職稱會計師

2019-02-13 17:52

1、 
①生產企業:一律使用升級后的增值稅系統開具普通發票代替原來的出口發票(普通發票二聯、五聯均可),今后其他類型出口發票一律不再使用,如有未繳銷的盡快繳銷。 
②外貿企業:可以選擇“使用升級后的增值稅系統開具普通發票”或者“開具企業自制憑證”兩種方式。 
③運保傭沖減可不開具出口發票,申報時錄入取得的原始發票號碼。 
2、需以本位幣(人民幣)開具。 
3、其中在填開時稅率為0(選擇免稅)。 
4、購方企業可以外文填寫,納稅人識別號、地址電話、銀行賬號等可不填寫,但可在地址電話處填寫外商所在國家或地區;如果是出口銷售到國內特殊監管區域,購方企業納稅人識別號、地址電話、銀行賬號需填寫。 
5、合同號、貿易方式、結算方式、外幣金額、匯率等等在備注中填寫,如果票面開具的是CIF價則在備注欄注明FOB價。 
6、如果“銷售貨物或應稅勞務”欄次超過票面欄次(票面可開具8條),可以匯總開具,附清單,加蓋發票專用章后附在發票后面; 
如開具普票并需要附清單的,按照現有規定,該清單必須通過開票系統進行開具,現有系統內每張清單可最多填列254條; 
清單的金額計算和發票票面金額匯總計算的結果,由于四舍五入后,可能產生尾數的差額。系統默認差額允許為6分,超過允許范圍會報錯。因此,對差額較大的單子,建議分票開具,或者手工先使用Excel表計算好不含稅價,這樣也可以避免差額產生。 
7、發票打印時,稅率欄為“*”,稅額欄為空。 
8、開具自制憑證的發票號碼建議錄入規則為“申報年月6位+申報序號4位”。 
9、發票開票限額不夠,申請提高開票限額。提高限額后仍舊不能滿足的,可以每條報關單項目對應開一張發票(建議盡量少用)。 
10、0退稅率的出口貨物申報視同內銷征稅的,發票可以按照17%稅率開具。 
11、如果上級部門針對發票開具有最新要求,我們將及時對上述說明進行補充或修改。 
特殊情況:生產企業出口發票號碼錄入 
在開票限額低于出口金額的情況下,可通過開具連續號碼的多張出口發票解決。具體的發票開具步驟和出口退稅申報錄入規則如下: 
① 
如果出口報關單金額大于開票限額,將總金額拆分,并開具多張號碼連續的出口發票。 
② 
在出口退稅申報軟件中申報時,金額填寫多張發票的匯總金額,發票號碼填寫第一張發票的發票號碼+最后一張發票的截止號碼。

阿圈兒 追問

2019-02-14 10:22

也就是出口發票可以開CIF價,也可以開FOB價?那這兩種開票方式的出口發票的分錄分別怎么寫呢?

樸老師 解答

2019-02-14 10:33

你開給客戶的發票必須按成交方式開

阿圈兒 追問

2019-02-14 10:53

老師,分錄怎么做呢?

樸老師 解答

2019-02-14 10:56

實現銷售時按發票金額 
借:應收賬款 
貸:主營業務收入 
之后申報退稅,按匯總表的免抵退不得抵扣金額 
借:主營業務成本 
貸:應交稅費-應交增值稅-進轉出 
按匯總表的當期應退稅額 
借:其他應收款-應收補貼款 
貸:應交稅費-應交增值稅-出口退稅 
按匯總表的當期免抵退稅額做 
借:應交稅費-應交增值稅-出口貨物抵扣內銷 
貸:應交稅費-應交增值稅-出口退稅 
收到退稅金額時,做 
借:銀行存款 
貸:其他應收款-應收補貼款

阿圈兒 追問

2019-02-14 11:09

老師,例如我的出口發票開的CIF價1100美元,其中包括100美元海運費,后期收到海運費發票,那我的出口發票的分錄和收到的海運費發票的分錄分別怎么寫呢?

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1、 ①生產企業:一律使用升級后的增值稅系統開具普通發票代替原來的出口發票(普通發票二聯、五聯均可),今后其他類型出口發票一律不再使用,如有未繳銷的盡快繳銷。 ②外貿企業:可以選擇“使用升級后的增值稅系統開具普通發票”或者“開具企業自制憑證”兩種方式。 ③運保傭沖減可不開具出口發票,申報時錄入取得的原始發票號碼。 2、需以本位幣(人民幣)開具。 3、其中在填開時稅率為0(選擇免稅)。 4、購方企業可以外文填寫,納稅人識別號、地址電話、銀行賬號等可不填寫,但可在地址電話處填寫外商所在國家或地區;如果是出口銷售到國內特殊監管區域,購方企業納稅人識別號、地址電話、銀行賬號需填寫。 5、合同號、貿易方式、結算方式、外幣金額、匯率等等在備注中填寫,如果票面開具的是CIF價則在備注欄注明FOB價。 6、如果“銷售貨物或應稅勞務”欄次超過票面欄次(票面可開具8條),可以匯總開具,附清單,加蓋發票專用章后附在發票后面; 如開具普票并需要附清單的,按照現有規定,該清單必須通過開票系統進行開具,現有系統內每張清單可最多填列254條; 清單的金額計算和發票票面金額匯總計算的結果,由于四舍五入后,可能產生尾數的差額。系統默認差額允許為6分,超過允許范圍會報錯。因此,對差額較大的單子,建議分票開具,或者手工先使用Excel表計算好不含稅價,這樣也可以避免差額產生。 7、發票打印時,稅率欄為“*”,稅額欄為空。 8、開具自制憑證的發票號碼建議錄入規則為“申報年月6位+申報序號4位”。 9、發票開票限額不夠,申請提高開票限額。提高限額后仍舊不能滿足的,可以每條報關單項目對應開一張發票(建議盡量少用)。 10、0退稅率的出口貨物申報視同內銷征稅的,發票可以按照17%稅率開具。 11、如果上級部門針對發票開具有最新要求,我們將及時對上述說明進行補充或修改。 特殊情況:生產企業出口發票號碼錄入 在開票限額低于出口金額的情況下,可通過開具連續號碼的多張出口發票解決。具體的發票開具步驟和出口退稅申報錄入規則如下: ① 如果出口報關單金額大于開票限額,將總金額拆分,并開具多張號碼連續的出口發票。 ② 在出口退稅申報軟件中申報時,金額填寫多張發票的匯總金額,發票號碼填寫第一張發票的發票號碼+最后一張發票的截止號碼。
2019-02-13 17:52:01
出口企業以CIF價開具了出口發票,發生的海運費及保險費直接沖減銷售收入,不需要開具紅字發票。
2021-06-24 15:56:52
您好,不需要沖減銷售額,計入其他應付款
2019-10-12 22:32:33
同學你好,一般情況下,按收開發票當天的匯率,折算成人民幣來開具發票,備注美元金額等信息。
2024-09-06 21:39:03
你好。這個問題進到Excel組來了哩,請到實務群問一下
2019-02-20 14:02:31
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