1月份發(fā)了12月份跟1月份的員工工資，在2月申報(bào)。2月申報(bào)系統(tǒng)是按2019年新稅率預(yù)扣預(yù)繳，但是我們核算發(fā)放12月份工資還是按舊稅率，核算發(fā)放1月工資按2019年新稅率，這樣怎么合并申報(bào)個(gè)稅呢？申報(bào)個(gè)稅系統(tǒng)是按一個(gè)月的5000為起征點(diǎn)的，做賬又該怎么做？

張艷老師

職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,省會(huì)計(jì)領(lǐng)軍人才,中級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師

2019-02-12 10:47

1、您2月份申報(bào)的是1月份實(shí)際發(fā)放的工資的個(gè)稅，是要適用累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳方式了。簡(jiǎn)單說(shuō)，您不用去管是否為12月份的工資，哪個(gè)月實(shí)際發(fā)放了，那個(gè)月就是個(gè)稅稅款所屬期。
2、做分錄就是
發(fā)放工資時(shí)
借：應(yīng)付職工薪酬——工資
貸：其他應(yīng)收款——社保(個(gè)人部分)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅
庫(kù)存現(xiàn)金／銀行存款或現(xiàn)金

寧?kù)o～致遠(yuǎn) 追問(wèn)

2019-02-12 10:53

那我們12月工資表是按舊稅率核算，1月工資表按19年新稅率表核算，這沒(méi)有影響嗎

張艷老師解答

2019-02-12 10:55

您其實(shí)在12月份只需要按工資總額計(jì)提出來(lái)就是了。
在1月份實(shí)際發(fā)放時(shí)，才涉及到按新稅率表代扣個(gè)稅的事情。

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