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送心意

田老師

職稱會計師

2015-07-09 14:47

【四、增值稅稅控系統專用設備和技術維護費用抵減增值稅額的會計處理 : 
(一)增值稅一般納稅人的會計處理  
   按稅法有關規定,增值稅一般納稅人初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減的,應在“應交稅費——應交增值稅”科目下增設“減免稅款”專欄,用于記錄該企業按規定抵減的增值稅應納稅額。 
企業購入增值稅稅控系統專用設備,按實際支付或應付的金額, 
借記“遞延收益借記“固定資產”科目, 
貸記“銀行存款”、“應付賬款”等科目。 
按規定抵減的增值稅應納稅額,  
借記“應交稅費——應交增值稅(減免稅款)”科目, 
貸記“遞延收益”科目。 
按期計提折舊, 
借記“管理費用”等科目, 
貸記“累計折舊”科目; 
同時, 
”科目, 
貸記“管理費用”等科目。 
企業發生技術維護費,按實際支付或應付的金額, 
借記“管理費用”等科目, 
貸記“銀行存款”等科目。 
按規定抵減的增值稅應納稅額, 
借記“應交稅費——應交增值稅(減免稅款)”科目, 
貸記“管理費用”等科目。 
(二)小規模納稅人的會計處理  
按稅法有關規定,小規模納稅人初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減的,按規定抵減的增值稅應納稅額應直接沖減“應交稅費——應交增值稅”科目。 
1.企業購入增值稅稅控系統專用設備

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相關問題討論
你好,你可以先填寫附表,結轉以后抵扣,也可以等有收入的時候在填表抵扣
2016-06-30 10:41:17
購買金稅盤全部的價稅合計金額都是可以抵扣的。時間上面最好在購買當年填報抵扣的申報表。
2020-05-29 17:42:45
你好,當月就可以全額抵扣的,前提是當月的應交增值稅額大于全額抵扣稅額的.
2018-02-11 14:57:31
你好!你那個月有稅要交,就那個抵減。
2017-09-08 14:31:39
你好,不是必須當月,一般是一年之內抵扣完
2016-08-23 09:38:17
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