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送心意

張艷老師

職稱注冊會計師,省會計領軍人才,中級會計師,中級經濟師

2019-01-31 13:48

1、小規模納稅人不核算銷項稅額的,只是用應交稅費--應交增值稅這一個科目 
2、如果計算當月需要交納增值稅的情況下(即,銷項大于進項的情況),是要結轉增值稅的 
借:應交稅費--應交增值稅(銷項稅額) 
    貸:應交稅費--應交增值稅(進項稅額) 
            應交稅費--應交增值稅(轉出未交增值稅) 
借:應交稅費--應交增值稅(轉出未交增值稅) 
      貸:應交稅費--未交增值稅 
次月申報繳納增值稅稅款時 
借:應交稅費-未交增值稅 
 貸:銀行存款

小敏 追問

2019-01-31 13:49

那一般納稅人呢?

張艷老師 解答

2019-01-31 13:53

上面回復2中就是一般納稅人的處理。 
建議詳見財會【2016】22文,里面有詳盡的增值稅處理的內容。

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