1、小規(guī)模納稅人不核算銷(xiāo)項(xiàng)稅額的，只是用應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅這一個(gè)科目 
2、如果計(jì)算當(dāng)月需要交納增值稅的情況下（即，銷(xiāo)項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)的情況），是要結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的 
借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 
    貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 
            應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 
借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 
      貸：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅 
次月申報(bào)繳納增值稅稅款時(shí) 
借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 
 貸：銀行存款