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送心意

maize老師

職稱初級會計師,中級會計師

2019-01-30 18:38

小微企業增值稅減免賬務處理 
小企業會計準則:發生業務時賬務處理為: 
借:銀行存款或現金等 
貸:主營業務收入  
應交稅費--應交增值稅 
月底收入不超過3萬元或季度不超過9萬,不繳納增值稅,將計提的增值稅轉入營業外收入: 
借:應交稅費--應交增值稅 
貸:營業外收入 
企業會計準則確認收入 借:銀行存款貸:主營業務收入 
應交稅費——應交增值稅 月銷售額不超過3萬或季度不超過9萬借:應交稅費——應交增值稅 
貸:其他收益 
借:其他收益 
貸本年利潤   其他收益期末,應將本科目余額轉入“本年利潤”科目,本科目結轉后應無余額。

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相關問題討論
你好,增值稅和附加稅照常計提,免交的話轉入營業外收入。
2019-07-05 16:30:04
你好,增值稅 借;應收賬款 等科目 貸;主營業務收入 應交稅費-應交增值稅 借;應交稅費-應交增值稅 貸;營業外收入 附加稅免征了就不需要計提的
2018-04-11 09:24:15
您好,實際沒有交納增值稅,不用做附加稅的分錄
2020-07-07 13:01:58
小微企業增值稅減免賬務處理 小企業會計準則:發生業務時賬務處理為: 借:銀行存款或現金等 貸:主營業務收入 應交稅費--應交增值稅 月底收入不超過3萬元或季度不超過9萬,不繳納增值稅,將計提的增值稅轉入營業外收入: 借:應交稅費--應交增值稅 貸:營業外收入 企業會計準則確認收入 借:銀行存款貸:主營業務收入 應交稅費——應交增值稅 月銷售額不超過3萬或季度不超過9萬借:應交稅費——應交增值稅 貸:其他收益 借:其他收益 貸本年利潤 其他收益期末,應將本科目余額轉入“本年利潤”科目,本科目結轉后應無余額。
2019-01-30 18:38:58
附加稅是以流轉稅作為計稅基礎的,增值稅免了,相應的附加稅也減免.
2015-10-29 16:40:25
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