各位大神請教一下，小規(guī)模納稅人達(dá)到免征增值稅條件，才發(fā)現(xiàn)2018年都沒有將應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益，這個賬在今年怎么調(diào)啊[捂臉]

張艷老師

職稱：注冊會計師,省會計領(lǐng)軍人才,中級會計師,中級經(jīng)濟師

2019-01-25 16:02

您首先說一下，去年的應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅還有貸方余額嗎？您沒都交納增值稅吧？

韓婷慧追問

2019-01-25 16:04

有余額的，沒有繳納增值稅，因為小規(guī)模納稅人達(dá)到免稅標(biāo)準(zhǔn)，免稅了，只是去年都沒轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益

張艷老師解答

2019-01-25 16:05

那就做
借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅貸：以前年度使用調(diào)整
借：以前年度使用調(diào)整貸：利潤分配--未分配利潤

韓婷慧追問

2019-01-25 16:06

好的，那就在今年做這筆分錄就可以了是么？

張艷老師解答

2019-01-25 16:09

是的，就是這樣理解的。

韓婷慧追問

2019-01-25 16:09

好的謝謝老師

張艷老師解答

2019-01-25 16:10

不客氣的，祝您學(xué)習(xí)愉快，工作順利，如果您對我的解答滿意，請給老師一個五星評價，非常感謝！

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