lily ^~^ 追問

2019-01-24 11:33

就是我每月會收到很多增值稅專票，但是我們公司付款需要走很長時間的流程，付款常常有滯后性，就會出現當月收到的專票，但不一定會支付這個款項，但由于發票量很大，收到的時候我就把它全部統一放在一起，但認證的時候不想重新看了那些已經付了，再挑出來認證，賬務上處理該怎么做比較合適？

lily ^~^ 追問

2019-01-24 11:35

如果當月全部把收到的專票全部認證，但上面只是部分進入進項稅額，那就出現報稅時進項稅和賬面進項稅不一致了？

張艷老師 解答

2019-01-24 11:39

1、賬上是好處理的，沒有付款的就用應付賬款科目核算了。 
2、不會出現不一致的，計入是全部認證了，就是需要全部計入進項稅額并填寫進增值稅納稅申報表附表二的（如果不全部填寫進附表二的話，沒填進的部分就喪失抵扣的機會了），您說的不一致是什么情況？

lily ^~^ 追問

2019-01-24 11:46

例如：我有50張專票，有46張在本月已經付款，那我做賬的時候就把稅額計入“進項稅”，但剩下4張是沒有付款的，但是我已經認證了，那我賬上應該怎么做賬呢，但既然我50張已經認證了，那在填寫增值稅申報時就顯示50張的進項稅的總額，但我張面就只顯示46張的進項稅總額，那就有差異了

lily ^~^ 追問

2019-01-24 11:46

賬面

lily ^~^ 追問

2019-01-24 11:48

如何避免我把當月收到的50張發票重新核對一遍哪些發票對應哪些單據是已經付款的了，哪些沒有付款再去認證的這種工作量大的情況？

張艷老師 解答

2019-01-24 14:05

1、剩下4張是沒有付款的，但是我已經認證了，那您賬上也是要計入應交稅費--應交增值稅（進項稅額）科目核算的。 
2、您要把認證的50賬的專票，都計入應交稅費--應交增值稅（進項稅額）科目核算的。這樣是不會出現您說的申報表和賬面不一致的情況。【備注：只有認證的進項稅額，才會在會計上確認為應交稅費--應交增值稅（進項稅額）科目的】 
3、這個很簡單了，就是沒有付款的業務，對應的科目就是應付賬款或其他應付款科目了，您通過對應的客戶明細，就可以很容易的查找到哪個可以還有多少應付款項沒有結算。 
對于已經結算的客戶，用的是銀行存款或庫存現金等科目，這個就和應付賬款核算的客戶明細形成排它效應了嘛