勞務(wù)派遣公司，1，一般方式開(kāi)票，就取得全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用開(kāi)增值稅票，一般納稅人的稅率為6%，小規(guī)模納稅人的稅率為3%。2，差額開(kāi)票，就取得全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去差額部分，差額部分包括支付給派遣人員的工資、社保、公積金等部分，就剩余收益的繳納增值稅，在這種情形下無(wú)論是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人開(kāi)具的稅率都是5%。3，開(kāi)兩張票，一張普票和一張專(zhuān)票。普票上的含稅金額為差額扣除部分，稅率為6%或者3%，并不需要對(duì)普票上的稅款繳納增值稅。專(zhuān)票上的含稅金額為總的價(jià)款減去差額部分剩下的價(jià)款，開(kāi)具稅率為5%的增值稅票據(jù)，專(zhuān)票上的稅款才是需要繳納的增值稅額。對(duì)嗎？

陳詩(shī)晗老師

職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師

2019-01-24 10:08

同學(xué)，選擇差額征稅是不得開(kāi)具專(zhuān)票的。
如果開(kāi)具專(zhuān)票，只得全額征稅。

Me 追問(wèn)

2019-01-24 10:22

老師沒(méi)太看明白，能麻煩你舉個(gè)例子嗎？

陳詩(shī)晗老師解答

2019-01-24 11:05

比如你有個(gè)業(yè)務(wù)，要用差額增稅，那么你可以開(kāi)具普通發(fā)票，不能開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票。
只有你按開(kāi)票金額全額作為計(jì)稅依據(jù)，才可以開(kāi)具專(zhuān)票。

Me 追問(wèn)

2019-01-24 11:14

老師我是這樣理解的，你看一下，有一筆10元的收入，費(fèi)用7元，一般開(kāi)票方式直接開(kāi)10元；差額增稅的話，不可以開(kāi)3元的專(zhuān)票，但可以開(kāi)3元的普票；要是開(kāi)兩張票一張 7元的普票加上一張3元的專(zhuān)票，這樣可以嗎|？

陳詩(shī)晗老師解答

2019-01-24 11:18

不可以，如果你要開(kāi)具專(zhuān)票，那么不得采用差額計(jì)稅。

陳詩(shī)晗老師解答

2019-01-24 11:19

增值稅差額征稅發(fā)票開(kāi)具管理辦法明去掉規(guī)定了，差額征稅、減免稅不得開(kāi)具專(zhuān)票

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