進項稅額銷項稅額出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額進項稅額轉(zhuǎn)出出口退稅減免稅款未交增值稅待抵扣進項稅之間年終結(jié)轉(zhuǎn)憑證怎么做

樸老師

職稱：會計師

2019-01-23 09:37

結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額、進項稅額
結(jié)轉(zhuǎn)進項時借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅
          貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——進項稅額
結(jié)轉(zhuǎn)銷項時借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——銷項稅額
          貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅
結(jié)轉(zhuǎn)進項稅轉(zhuǎn)出時
          借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——進項稅額轉(zhuǎn)出
          貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

1）  如果轉(zhuǎn)出未交增值稅科目余額在借方，代表留抵，不用再做賬；
2）  如果轉(zhuǎn)出未交增值稅科目余額在貸方，代表應(yīng)該繳納的，應(yīng)先做如下結(jié)轉(zhuǎn)分錄：
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅
繳納時  借：應(yīng)交稅費——未交增值稅貸：銀行存款

樸老師解答

2019-01-23 09:38

一般年度結(jié)轉(zhuǎn)借應(yīng)交稅費—銷項貸應(yīng)交稅費—進項應(yīng)交稅費—轉(zhuǎn)出未交增值稅如果有留抵在進項結(jié)轉(zhuǎn)時扣除留抵數(shù)。

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