鳶尾花 追問

2019-01-21 14:55

分錄怎么寫

鳶尾花 追問

2019-01-21 14:55

不是計算抵扣嗎？

三寶老師 解答

2019-01-21 15:00

只有自產自銷的農產品才可以抵扣。抵扣進項也需要代開發票或者自開收購發票 
農產品抵扣計算 
一般納稅人在抵扣進項稅額時，基本上是按照取得增值稅專票上的稅額抵扣增值稅，但有這樣的一份發票，如果是稅率為3%的增值稅專票，則按照10%的稅率抵扣銷項稅額，那就是農產品銷售發票。 
 
 
例如：A企業為銷售農產品的一般納稅人，某日從銷售農產品的小規模納稅人B處取得一張稅率為3%的增值稅專票，不含稅銷售額為10000元，進項稅為300元，在進行增值稅申報抵扣時，按照1000元從銷項稅額中抵扣，而不是300元。注意：此時，這張增值稅專票不需要驗證，直接將數據填入納稅申報表中。 
 
 
 
 
根據財稅〔2017〕37號文第二條第一項規定的主要內容：1、取得農產品一般納稅人開具的增值稅專用發票或者海關進口增值稅專用繳款書，按照增值稅專用發票或者海關進口增值稅專用繳款書上載明的稅金抵扣銷項稅額。2、如果取得小規模納稅人開具的3%的增值稅專用發票，擇按照11%的稅率從銷項稅額中抵扣 3、取得農產品銷售發票或收購發票的，以農產品銷售發票或收購發票上注明的價款按11%的進行稅額扣除。 
 
 
如果納稅人是購進用于生產銷售或委托加工17 %稅率的農產品，按照上述文件第二條第二項規定，按原有的抵扣力度執行，也就是在11%抵扣的基礎上在加計抵扣2% 
 
由于2018年5月之后，增值稅稅率進行調整，原有的17%和11%的稅率調整為16%和10%，因此上述內容中按照11%稅率抵扣的進項稅一律調整為10%

鳶尾花 追問

2019-01-21 15:06

我問的是分錄

鳶尾花 追問

2019-01-21 15:07

小規模的，收到雞蛋

鳶尾花 追問

2019-01-21 15:07

成本1200元

三寶老師 解答

2019-01-21 15:09

借：庫存商品        1080 
借：應交稅金-進項  120 
貸：銀行存款               1200

鳶尾花 追問

2019-01-21 15:12

小規模有 
借：應交稅金-進項  120這個科目嗎？

鳶尾花 追問

2019-01-21 15:13

要了也沒有用吧

鳶尾花 追問

2019-01-21 15:15

我是一般納稅人

鳶尾花 追問

2019-01-21 15:15

說錯了，我按多少的稅率

鳶尾花 追問

2019-01-21 15:15

就是雞蛋

鳶尾花 追問

2019-01-21 15:16

在不，老師

三寶老師 解答

2019-01-21 15:16

10%的抵扣率啊，1200，抵扣120.所以應交稅金-進項稅金  120

鳶尾花 追問

2019-01-21 15:18

那為什么說有13%和12%呢？

鳶尾花 追問

2019-01-21 15:19

那小規模和一般納稅人都一樣抵扣嗎？

鳶尾花 追問

2019-01-21 15:19

感覺有些怪怪的

三寶老師 解答

2019-01-21 15:19

哪來的13%和12%，我沒看到過，也沒聽說過

鳶尾花 追問

2019-01-21 15:20

那小規模和一般納稅人都一樣抵扣嗎？

三寶老師 解答

2019-01-21 15:21

小規模納稅人是不可以抵扣的