全資子公司沒有收到母公司的注冊資本。也就沒有分錄借長期股權投資，貸銀行。子公司用收到的保證金和借款運營起來的，在合并報表的時候，子公司的利潤分配，盈余公積。怎么合并？

答： 你好， 借：投資收益 貸：盈余公積 未分配利潤 沒有長投，那么另一步合并分錄就不用處理了

非全資子公司： 借：實收資本 資本公積 盈余公積 未分配利潤 合并價差（或貸） 貸：長期股權投資 少數股東權益想問下老師，在做合并抵消分錄的時候，借方的實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤，用的數是母公司還是子公司的？貸方的長投和少數股東權益，用的數是母公司的還是子公司的？然后非全資子公司的持股比例應該乘以那些報表項目？

答： 在做合并抵消分錄時，借方的實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤使用的是子公司的報表項目，貸方的長期股權投資使用的是母公司的報表項目，少數股東權益使用的是子公司的報表項目。 非全資子公司的持股比例應該乘以子公司的所有者權益項目，包括實收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤。

我是一名會計,想問一下考個網絡學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發展，是要不斷考證的

老師，你好，您看這么做分錄是對的么？母公司用銀行存款投資子公司100萬元，持有100%股權，都是同一年成立的，那子公司全年凈利潤虧損，比如虧損-10萬元，子公司沒有年初未分配利潤，當年沒有分紅，沒有提取盈余公積之類的，那母公司的個別報表調整是借：投資收益 10貸：長期股權投資 10合并抵消分錄是：借：實收資本100貸：長期股權投資100借：投資收益 -10貸：未分配利潤-年末 -10

答： 母公司的個別報表調整分錄是正確的。 合并抵消分錄中，“借：實收資本 100 貸：長期股權投資 100” 這個分錄是合理的，用于抵消母公司的長期股權投資與子公司的實收資本。 “借：投資收益 -10 貸：未分配利潤 - 年末 -10” 這個分錄不太準確。正確的應該是 “借：投資收益 10 貸：未分配利潤 - 年初 0 貸：未分配利潤 - 年末 -10” ，以體現子公司的虧損在合并層面的分配。