不二。 追問

2019-01-17 17:57

名稱是xxx不動(dòng)產(chǎn)專網(wǎng)安全系統(tǒng)綜合業(yè)務(wù)平臺(tái)，xxx聯(lián)網(wǎng)監(jiān)督系統(tǒng)項(xiàng)目這樣的，內(nèi)含軟硬件及安裝，這樣的業(yè)務(wù)類型稅率按多少個(gè)點(diǎn)開具呢？

不二。 追問

2019-01-17 17:58

這一種是什么類型的業(yè)務(wù)呢？

小羅老師 解答

2019-01-17 17:59

應(yīng)該是網(wǎng)絡(luò)設(shè)備嵌入式軟件

不二。 追問

2019-01-17 18:08

屬信息系統(tǒng)集成嗎？稅率是多少？

小羅老師 解答

2019-01-17 18:37

如果屬于信息系統(tǒng)集成按6%開票，是否屬于建議咨詢貴公司技術(shù)開發(fā)人員

不二。 追問

2019-01-17 21:58

老師，項(xiàng)目中有軟硬件，但是簽訂的合同只有一個(gè)總價(jià)，沒有標(biāo)明軟件多少硬件多少，那這樣計(jì)算符不符合即征即退的呢？

小羅老師 解答

2019-01-18 09:18

那就是既有貨物又有服務(wù)，混合銷售，要看貴公司主業(yè)是什么，再確定稅率。 
營改增后混合銷售可以按不同稅率計(jì)稅。 
《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）的規(guī)定，混合銷售行為的計(jì)稅原則是：從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個(gè)體工商戶的混合銷售行為，按照銷售貨物繳納增值稅；其他單位和個(gè)體工商戶的混合銷售行為，按照銷售服務(wù)繳納增值稅。其中“從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個(gè)體工商戶”，包括以從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售為主，并兼營銷售服務(wù)的單位和個(gè)體工商戶在內(nèi)。 
在稅收征管實(shí)踐中，基本上是以“企業(yè)經(jīng)營的主業(yè)確定”。即企業(yè)經(jīng)營的主業(yè)是貨物銷售的則按照16%稅率計(jì)算增值稅；企業(yè)經(jīng)營的主業(yè)是服務(wù)銷售的則按照服務(wù)業(yè)的增值稅稅率計(jì)算增值稅。

不二。 追問

2019-01-18 15:01

是的，開具給委托方的發(fā)票有銷售貨物類的16%，也有開發(fā)軟件的6%（外包，非公司自有人員操作）、及工程施工10%和設(shè)備調(diào)試6%。這種可以享受增值稅即征即退嗎？

小羅老師 解答

2019-01-18 15:50

貴公司以前去稅務(wù)局辦理過軟件產(chǎn)品增值稅即征即退資格備案手續(xù)沒，如果辦理通過了，就可以享受的。 
增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按16%稅率征收增值稅后，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行即征即退。

不二。 追問

2019-01-18 15:59

即征即退的稅收優(yōu)惠只針對(duì)企業(yè)自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品銷售？硬件部分有沒有這個(gè)優(yōu)惠？

不二。 追問

2019-01-18 16:00

自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品還需要獲得軟件著作權(quán)之類的證書才可以把？

小羅老師 解答

2019-01-18 16:03

是的，嵌入式軟件產(chǎn)品（含硬件）也是可以的

不二。 追問

2019-01-18 16:18

嵌入式軟件是總金額是綜合性收入不區(qū)分軟硬件吧？假如開票給委托方的發(fā)票稅率分別按16%、10%、6%也能享受即征即退？

小羅老師 解答

2019-01-18 16:46

嵌入式軟件16%，不區(qū)分軟硬件

不二。 追問

2019-01-18 16:50

嵌入式軟件即征即退如何計(jì)算？

小羅老師 解答

2019-01-18 17:18

嵌入式軟件產(chǎn)品增值稅即征即退稅額的計(jì)算： 
1．嵌入式軟件產(chǎn)品增值稅即征即退稅額的計(jì)算方法 
即征即退稅額=當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額-當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額×3% 
當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額=當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 
當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品銷項(xiàng)稅額=當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額×16% 
2．當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額的計(jì)算公式 
當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額=當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品與計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備銷售額合計(jì)-當(dāng)期計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備銷售額 
計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備銷售額按照下列順序確定： 
①按納稅人最近同期同類貨物的平均銷售價(jià)格計(jì)算確定； 
②按其他納稅人最近同期同類貨物的平均銷售價(jià)格計(jì)算確定； 
③按計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算確定。 
計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備組成計(jì)稅價(jià)格= 計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備成本×（1+10%）

不二。 追問

2019-01-18 18:56

好的，謝謝老師

不二。 追問

2019-01-18 18:56

好的，謝謝老師

小羅老師 解答

2019-01-18 21:30

好的，祝你工作愉快！