三寶老師 解答

2019-01-15 20:34

財(cái)稅〔2016〕36號文件附件1中《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》明確,餐飲服務(wù)指通過同時(shí)提供飲食和飲食場所的方式為消費(fèi)者提供飲食消費(fèi)服務(wù)的業(yè)務(wù)活動(dòng). 
 
餐飲服務(wù)是當(dāng)場消費(fèi),屬于個(gè)人消費(fèi),也是業(yè)務(wù)招待費(fèi),不得開具增值稅專業(yè)發(fā)票,進(jìn)項(xiàng)稅額不得在銷項(xiàng)稅額中抵扣.但是,贈(zèng)送客戶禮品不是當(dāng)場消費(fèi),不屬于交際應(yīng)酬消費(fèi),其進(jìn)項(xiàng)稅額可以在銷項(xiàng)稅額中抵扣.雖然視同銷售的銷項(xiàng)稅額與購進(jìn)禮品的進(jìn)項(xiàng)稅額相同,但說明了一個(gè)理念:購進(jìn)禮品用于贈(zèng)送其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣.

創(chuàng)業(yè)公社 追問

2019-01-15 20:36

那必須是要認(rèn)證完了才可以做賬嗎？還是可以先做進(jìn)去，記待認(rèn)證，等需要抵扣時(shí)候再認(rèn)證抵扣嗎

三寶老師 解答

2019-01-15 20:37

做賬時(shí)就認(rèn)證，在申報(bào)表會(huì)形成期末留抵稅金

創(chuàng)業(yè)公社 追問

2019-01-15 20:38

那前面沒有認(rèn)證是不是就不能做進(jìn)去

三寶老師 解答

2019-01-15 20:43

沒有認(rèn)證不可以抵扣，不影響做賬