原來如此 追問

2019-01-14 21:19

一般納稅人繳納增值稅的分錄怎么做？細到三級科目

原來如此 追問

2019-01-14 21:21

我在繳納增值稅，怎么會進大于銷呢，如果進大于銷，我就不交增值稅了

莊老師 解答

2019-01-14 21:33

如果進大于銷，我就不交增值稅。結轉銷項稅額、進項稅額  
結轉進項時 借：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅  
貸：應交稅費——應交增值稅——進項稅額  
結轉銷項時 借：應交稅費——應交增值稅——銷項稅額  
貸：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅  
結轉進項稅轉出時  
借：應交稅費——應交增值稅——進項稅額轉出  
貸：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅  
 
1） 如果轉出未交增值稅科目余額在借方，代表留抵，不用再做賬；  
2） 如果轉出未交增值稅科目余額在貸方，代表應該繳納的，應先做如下結轉分錄：  
借：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅  
貸：應交稅費——未交增值稅  
繳納時 借： 應交稅費——未交增值稅 貸：銀行存款

原來如此 追問

2019-01-14 21:48

我們一直是這樣做的 
購進時， 
借:庫存商品1000 
    應交稅費——應交增值稅——進項稅額160 
貸:銀行存款1160 
銷售時， 
借:應收賬款1287 
貸:主營業務收入1100 
     應交稅費——應交增值稅——銷項稅額187 
月末計提附加稅 
下月初直接繳納27元的增值稅，然后月初做繳稅憑證 
借:應交稅費——應交增值稅——未交增值稅27 
貸:銀行存款 
然后到年底應交稅費——應交增值稅——未交增值稅借方就會有余額，一直搞不清楚這一點到底是怎么整

原來如此 追問

2019-01-14 21:52

你的意思是月底銷項稅額多的話，需要把多出的部分（也就是本月應交的增值稅）做一個轉出分錄嗎

莊老師 解答

2019-01-14 22:20

然后到月底做到，應交稅費——應交增值稅——未交增值稅貸方