小規模企業，購買稅控盤時我們還沒有業務，也就是說還沒有銷售收入，直接把稅控進入管理費用了，現在有了銷售收入，也有了增值稅，可以直接抵扣增值稅嗎？填增值稅納稅申報表時稅控及服務費填到哪里呢？

答： 你好，可以全額抵扣增值稅的。增值稅一般納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)》第23欄“應納稅額減征額”。

小規模納稅人在申報增值稅時，本期沒有應繳增值稅，但是上月購買了稅控盤，可以進行抵稅，那么抵稅金額是在增值稅附表中填列還是本期不需要填，直接到稅務局在專管員簽字確認，在大廳進行申報？

答： 您好，參照以下內容直接填寫，不需要專管員簽字確認的。 《財政部、國家稅務總局關于增值稅稅控系統專用設備和技術維護費用抵減增值稅稅額有關政策的通知》（財稅[2012]15號）第五條規定，納稅人在填寫納稅申報表時，對可在增值稅應納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統專用設備費用以及技術維護費，應按以下要求填報： 　　增值稅一般納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》第23欄‘應納稅額減征額’。當本期減征額小于或等于第19欄‘應納稅額’與第21欄‘簡易征收辦法計算的應納稅額’之和時，按本期減征額實際填寫；當本期減征額大于第19欄‘應納稅額’與第21欄‘簡易征收辦法計算的應納稅額’之和時，按本期第19欄與第21欄之和填寫，本期減征額不足抵減部分結轉下期繼續抵減。 　　小規模納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表（適用于小規模納稅人）》第11欄‘本期應納稅額減征額’。當本期減征額小于或等于第10欄‘本期應納稅額’時，按本期減征額實際填寫；當本期減征額大于第10欄‘本期應納稅額’時，按本期第10欄填寫，本期減征額不足抵減部分結轉下期繼續抵減。

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

購買稅控盤可以全額抵減稅額，是直接做借管理費用貸庫存現金，同時借應交增值稅～抵減稅額，貸管理費用呢？還是先做借管理費用，貸庫存現金這一個分錄？等到有增值稅可以抵減時候再做借應交增值稅～抵減稅額，貸管理費用？小規模納稅人當月收到稅控盤發票是在季度申報增值稅時填入稅控盤抵減信息？還是實際要抵減時再填報？

答： 你好，是先做借管理費用，貸庫存現金，然后抵減時再做借應交增值稅～抵減稅額，貸管理費用 實際要抵減時再填報