Lisan 追問

2019-01-12 19:40

如何填寫

沈家本老師 解答

2019-01-12 21:42

您好，小規模納稅人填寫《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類，2014年版)》 
 
1.第2行“營業收入”：填報按照企業會計制度、企業會計準則等國家會計規定核算的營業收入。本行主要列示納稅人營業收入數額,不參與計算。 
2.第3行“營業成本”：填報按照企業會計制度、企業會計準則等國家會計規定核算的營業成本。本行主要列示納稅人營業成本數額,不參與計算。 
3.第4行“利潤總額”：填報按照企業會計制度、企業會計準則等國家會計規定核算的利潤總額。本行數據與利潤表列示的利潤總額一致。 
4.第5行“特定業務計算的應納稅所得額”：從事房地產開發等特定業務的納稅人，填報按照稅收規定計算的特定業務的應納稅所得額。房地產開發企業銷售未完工開發產品取得的預售收入，按照稅收規定的預計計稅毛利率計算的預計毛利額填入此行。 
5.第6行“不征稅收入”：填報計入利潤總額但屬于稅收規定不征稅的財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業性收費以及政府性基金和國務院規定的其他不征稅收入。 
6.第7行“免稅收入”：填報計入利潤總額但屬于稅收規定免稅的收入或收益。如符合條件的居民企業之間的股息收入、國庫券利息收入等。 
7.第8行“減征、免征應納稅所得額”：填報按照稅收規定，允許在月（季）度預繳稅款時享受優惠政策的減征、免征、減計收入、加計扣除的應納稅所得額。 
8.第9行“彌補以前年度虧損”：填報按照稅收規定可在企業所得稅前彌補的以前年度尚未彌補的虧損額。 
9.第10行“實際利潤額”：根據本表相關行次計算結果填報。第10行=第4+5-6-7-8-9行。 
10.第11行“稅率（25%）”：填報企業所得稅法規定稅率25%。 
11.第12行“應納所得稅額”：根據相關行次計算結果填報。第12行=第10行×11行，且第12行≥0。跨地區經營匯總納稅企業總機構和分支機構適用不同稅率時，第12行≠第10行×11行。 
12.第13行“減免所得稅額”：填報按照稅收規定，當期實際享受的減免所得稅額。 
 
2018年度減免稅優惠政策如下： 
自2018年1月1日至2020年12月31日，將小型微利企業的年應納稅所得額上限由50萬元提高至100萬元，對年應納稅所得額低于100萬元（含100萬元）的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。 
也就是實際稅率為10%