多米 追問

2019-01-11 22:16

老師您好！我方是銷售方，也是采取返利送貨的方式的，因?yàn)槭悄攴担词?018年年返），由于來不及在2018年開發(fā)票時(shí)走折扣行減少銷售額來返利（其實(shí)公司的操作是次年初才能計(jì)算得出年返金額所以來不及在返利的當(dāng)年走折扣）。現(xiàn)在領(lǐng)導(dǎo)計(jì)劃在2018年12月增值稅申報(bào)期做計(jì)提年返金額，想問這個(gè)年返金額在申報(bào)增值稅時(shí)是不是需要減少增值稅（即是將年返銷售額減掉）？

王雁鳴老師 解答

2019-01-11 22:25

您好，是的，這個(gè)年返金額在申報(bào)增值稅時(shí)，不需要減少增值稅（即是將年返銷售額減掉），只是預(yù)估金額，等開具發(fā)票減少銷售額時(shí)，再處理增值稅就行了。

多米 追問

2019-01-11 22:32

老師您好，如果按您的意思，在2018年12月預(yù)估（即計(jì)提）年返金額含稅100萬，不用做增值稅申報(bào)是吧？是如何做分錄呢？

王雁鳴老師 解答

2019-01-11 22:36

您好，是的，不需要做增值稅申報(bào)的，建議分錄，借；銷售折扣，貸：預(yù)計(jì)負(fù)債。

多米 追問

2019-01-11 22:54

老師您好，用我的數(shù)據(jù)做分錄是這樣嗎，借：銷售折扣   含稅100萬，貸：預(yù)計(jì)負(fù)債   含稅100萬

王雁鳴老師 解答

2019-01-11 22:58

您好，可以寫這樣的分錄處理的。

多米 追問

2019-01-11 22:59

老師您好！到2019年在銷售2019年的貨物200萬同時(shí)返貨打折100萬（19年的貨是正數(shù)銷售金額200萬，返貨100萬不收錢以打折100萬減掉）時(shí)，我們又怎樣做分錄呢？

多米 追問

2019-01-11 23:02

意思是，這時(shí)發(fā)票做了年返操作，增值稅由于年返打折少交

王雁鳴老師 解答

2019-01-11 23:16

您好，2019年度，開具發(fā)票正數(shù)金額是200萬元，打折金額是100萬元，實(shí)收收款是100萬元，也就是開具發(fā)票正數(shù)減去負(fù)數(shù)以后，銷售收入金額是100萬元，對吧。做分錄時(shí)，借：預(yù)計(jì)負(fù)債 100萬/（1+增值稅率），應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)，100萬元*增值稅率/（1+增值稅率），現(xiàn)金或者銀行存款等科目，100萬元，貸：主營業(yè)務(wù)收入，200萬/（1+增值稅率），應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)，200萬元*增值稅率/（1+增值稅率）。 
同時(shí)，再沖多計(jì)提的銷售折扣金額，借：銷售折扣 負(fù)數(shù)100萬*增值稅率/（1+增值稅率），貸：預(yù)計(jì)負(fù)債 負(fù)數(shù)100萬*增值稅率/（1+增值稅率）。

多米 追問

2019-01-11 23:24

老師您好，方法復(fù)雜呵，有沒有簡:單點(diǎn)方法處理預(yù)估年返呀？

王雁鳴老師 解答

2019-01-11 23:31

您好，這個(gè)方法不復(fù)雜吧，算是簡單也很實(shí)用，也是比較符合內(nèi)部管理要求的，如果再簡單的話，就是2018年不做預(yù)提處理，直接在2019年返利處理就行了。

多米 追問

2019-01-11 23:40

老師您好！意思是兩種方法都不用在2018年12月進(jìn)行增值稅的增減對吧？

王雁鳴老師 解答

2019-01-11 23:49

你好，是的，兩種方法都不用在2018年12月進(jìn)行增值稅的增減的。

多米 追問

2019-01-12 12:07

老師，您好，請2018年不做預(yù)提處理，直接在2019年返利處理，在2018年匯繳時(shí)會有什么調(diào)整呢？

王雁鳴老師 解答

2019-01-12 12:28

您好，2018年匯算清繳時(shí)，不做調(diào)整了，直接算2019年的銷售抵減就行了。

多米 追問

2019-01-12 12:45

但是審計(jì)時(shí)會調(diào)減企業(yè)所得

王雁鳴老師 解答

2019-01-12 13:03

您好，這樣啊，如果審計(jì)讓調(diào)整的話，2019年再做分錄處理。把這個(gè)2019年開到發(fā)票里的2018年的返利，做以前年度損益調(diào)整處理即可。再在匯算清繳時(shí)，填寫到申報(bào)表就行了。