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莊老師

職稱： 高級會計師,中級會計師,審計師

2019-01-10 17:13

如果是構建廠房領用原材料，將增值稅的進項稅額轉出計入成本中，此時不會直接影響利潤。如果是因為管理不善導致的毀損，需要進項稅轉出，而影響利潤。

會計人 追問

2019-01-10 17:45

是購入商品進項發(fā)票作廢

莊老師 解答

2019-01-10 22:29

1.首先收到貨物和發(fā)票并認證:

借:原材料或庫存商品

應交稅金-應交增值稅-進項稅額

貸：應付賬款

2.對方作廢后,如果進貨退回去:

借:原材料或庫存商品(紅字)

貸：應付賬款(紅字)

應交稅金-應交增值稅-進項稅額轉出

3.對方作廢后,如果進貨不退回去:

借:其他應收款

貸:應交稅金-應交增值稅-進項稅額轉出

待對方開具正確的發(fā)票后并認證:

借:應交稅金-應交增值稅-進項稅額

貸:其他應收款

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如果是構建廠房領用原材料，將增值稅的進項稅額轉出計入成本中，此時不會直接影響利潤。如果是因為管理不善導致的毀損，需要進項稅轉出，而影響利潤。
2019-01-10 17:13:11
如果你是費用發(fā)票的進項稅不能抵扣的話，是會追加費用，減少利潤的
2018-11-29 11:34:40
您好 外購的，用于集體福利的不進項稅轉出 視同銷售繳納增值稅銷項稅額
2019-12-01 08:04:47
你好，因為前面情況是已經生產成產品了，外購的直接改變用途了
2020-04-17 06:40:24
你好，購進貨物用于集體福利需要作進項轉出，2016年36號有具體規(guī)定，用于集體福利的進項不得抵扣。
2018-09-30 21:14:32
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