小樂 追問

2019-01-09 17:12

老師我這12月份供貨商開了一份進項紅字發票，這個我直接按原來藍字發票沖紅了，可是我在結轉年度增值稅時，銷項稅大于進項+轉出未交增值稅 
這是什么情況呢

小樂 追問

2019-01-09 17:13

正好差這個沖紅的紅字發票稅金和這個減免稅的

徐阿富老師 解答

2019-01-09 17:24

你好，紅字發票要做進項稅額轉出才是。

小樂 追問

2019-01-09 17:28

那年底要將這個進項稅額轉出科目轉到什么科目結平呢

徐阿富老師 解答

2019-01-09 17:30

你好，所有子目都要轉到未交增值稅子目科目呢

小樂 追問

2019-01-09 17:34

您給我打下分錄好吧就這個進項稅額轉出要怎么做平

徐阿富老師 解答

2019-01-09 21:52

你好，1，紅字發票開入  借原材料或庫存貨管理費用等紅字     貸應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出        貸應付賬款紅字。2，轉增值稅進項稅額轉出時，借應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出   貸應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅。這樣能理解嗎？如果有問題你可以提出來。

小樂 追問

2019-01-09 22:11

老師那個貸方應該是應交稅費-未交增值稅吧，不應該是在轉出未交增值稅了吧

小樂 追問

2019-01-09 22:11

相當于未交增值稅又多出那個進項稅額轉出來的那個數

徐阿富老師 解答

2019-01-09 22:16

你好，實際上，按照規范，還有一個分錄的，就是借應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅   貸應交稅費-未交增值稅。。轉出未交增值稅是增值稅下面的3級科目     未交增值稅是2級科目。如果你有疑問，我可以發個資料你看看

小樂 追問

2019-01-09 22:40

老師請您給我發下資料我學習下

徐阿富老師 解答

2019-01-09 22:44

這個是我大學講課的課件內容，參考下，如果明確了，請為我五星評價，謝謝： 1、財政部財會（2016）22號《關于印發增值稅會計處理規定>>的通知中明確：轉出未交增值稅”和“轉出多交增值稅”分別記錄一般納稅人月度終了轉出當月應交未交或多交的增值稅額，“未交增值稅”明細科目，核算一般納稅人月度終了從“應交增值稅”或“預交增值稅”明細科目轉入當月應交未交、多交或預繳的增值稅額，以及當月交納以前期間未交的增值稅額。     2、本月應交稅費賬戶中：銷項稅額504709.64元，進項稅額轉出3059.74元，進項稅額469570.36元，減免稅額330元，因此，本月轉出未交增值稅額為37869.02元，同時，應將未交增值稅的37869.02元轉入到未交增值稅里去；    3，結轉   借：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額   應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出  貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅額   應交稅費-應交增值稅-減免稅款  應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅    同時   借：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅  貸：應交稅費--未交增值稅

小樂 追問

2019-01-09 22:46

老師有年度結轉的文件嗎也給我發下

小樂 追問

2019-01-09 22:46

指的增值稅年度結轉

徐阿富老師 解答

2019-01-09 22:53

你好，這個就是結轉的文件依據，政部財會（2016）22號《關于印發增值稅會計處理規定>>