趙文軍 追問

2019-01-09 09:56

匯算清繳的時候調增后，應納所得額是50000，那我是按照50000*25%還是50000*10%計算應納稅所得額

鄒老師 解答

2019-01-09 10:07

你好，你單位符合小型微利企業條件嗎？

趙文軍 追問

2019-01-09 10:11

符合

鄒老師 解答

2019-01-09 10:20

你好，符合就是 按  50000*10%計算企業所得稅

趙文軍 追問

2019-01-09 10:23

這個補交的所得稅可以直接做到當期里嗎，這樣資產負債表和利潤表勾稽關系才平，不用再去調整年初數

鄒老師 解答

2019-01-09 10:32

你好，匯算清繳補交的企業所得稅應當這樣做分錄 
借；以前年度損益調整   貸；應交稅費-企業所得稅 
借；應交稅費-企業所得稅  貸；銀行存款 
借；利潤分配——未分配利潤   貸；以前年度損益調整  
未分配利潤期末數=期初數+凈利潤本年累計+(-)以前年度損益調整-分配的利潤 
調整之后，資產負債表與利潤表符合這個勾稽關系就可以的

趙文軍 追問

2019-01-09 10:35

以前年度調整損益科目已經對沖為0了，也不會在資產負債表和利潤表里反應，那你這個公式就不成立呀

鄒老師 解答

2019-01-09 10:44

你好，不在利潤表體現，但是會在資產負債表的期末未分配利潤體現的

趙文軍 追問

2019-01-09 11:06

資產負債表里的期末未分配利潤里怎么看的出，稅務局或我下任會計查報表只會覺得資產負債表和利潤表勾稽關系不等

鄒老師 解答

2019-01-09 11:12

你好 
未分配利潤期末數=期初數+凈利潤本年累計+(-)以前年度損益調整-分配的利潤

趙文軍 追問

2019-01-09 11:16

那稅務局怎么知道有沒有以前年度損益調整

趙文軍 追問

2019-01-09 11:17

老師的意思是我做好補稅分錄后，不用調整資產負債表的年初數嗎，正常申報就可以了嗎

鄒老師 解答

2019-01-09 11:27

你好，是的，調整期末數據就可以了