誠 追問

2019-01-08 22:46

老師，我是初學者。對會計認識很淺。第一：企業到年底必須提壞賬嗎？第二：如果不是必須，那這個貸方余額又該如何處理？ 
謝謝您！

莊老師 解答

2019-01-08 22:50

如果你單位應收賬款、其他應收款余額不多，可以不提取壞賬準備，發生壞賬損失時直接轉銷就可以了。如果應收賬款余額較多，可以提取壞賬準備。按照相關規定，壞賬準備金提取比例一律不得超過年末應收賬款余額的5‰。

誠 追問

2019-01-08 22:59

直接轉銷就是：借 壞賬準備，貸 應收賬款    應收賬款都是掛了客戶緯度的，怎么做這個貸方呢

莊老師 解答

2019-01-08 23:08

你好，按照每個應收賬款的明細轉銷

誠 追問

2019-01-08 23:15

計提壞賬的時候：借 資產減值損失，貸 壞賬準備。  壞賬既然收回，為什么不能在收回當期直接做：借 壞賬準備，貸 資產減值損失  這樣去平掉壞賬貸方呢，而一定要等到年底再處理？

莊老師 解答

2019-01-08 23:42

要在收回當期做：借 應收賬款，貸 壞賬準備，借銀行存款，貸應收賬款，為什么不能在收回當期直接做：借 壞賬準備，貸 資產減值損失，因為資產減值損失已經做入損益結轉

誠 追問

2019-01-09 00:06

例如： 
   甲公司在18年3月份對A客戶的應收賬款計提壞賬準備并轉銷（借 資產減值損失，貸 壞賬準備；借 壞賬準備，貸 應收賬款）。月底結轉損益（借 本年利潤，貸 資產減值損失）。以上過程，資產減少，所有者權益減少。 
   由于某某原因，甲公司在18年5月份對以上確認并轉銷的應收賬款進行收回（借 應收賬款，貸 壞賬準備；借 銀行存款，貸 應收賬款；借 壞賬準備，貸 資產減值損失）月底結轉損益（借 資產減值損失，貸 本年利潤）。以上過程，資產增加，所有者權益增加。 
老師，這是我不成熟的想法，請您予以糾正。

莊老師 解答

2019-01-09 08:01

你好，借 資產減值損失，貸 本年利潤，這個分錄是資產減值損失在貸方結轉不可能，

誠 追問

2019-01-09 11:08

謝謝老師的耐心講解

莊老師 解答

2019-01-09 11:11

你好，應該的，給個五星好評