國(guó)內(nèi)公司付給境外公司的傭金，繳納的增值稅該如何計(jì)算？公司并不是單純的將付的外幣傭金乘以人民幣的匯率再乘以6%繳納增值稅的，假如繳納的傭金是950歐元，公司計(jì)算的增值稅含稅金額等于950＊8.6048/(1+6%)/((1+6%)-6%×(1+1%))1%是地方附加稅率，為何要這樣算呢

答： 您好，增值稅應(yīng)該是含稅金額/（1+稅率）*稅率，也就是950*8.6048/（1+6%）*6%=462.72，然后附加稅是根據(jù)增值稅計(jì)算，應(yīng)交城建稅是462.72*7%（城市）5%（縣城），教育費(fèi)附加是462.72*3%，地方教育費(fèi)附加是462.72*2%

老師，請(qǐng)問(wèn)代扣代繳增值稅怎么計(jì)算案例：我公司準(zhǔn)備向國(guó)外公司支付8萬(wàn)歐元的技術(shù)費(fèi)，由于國(guó)外技術(shù)人員未進(jìn)入境內(nèi)進(jìn)行工作，屬于未構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)，所以免所得稅，只扣增值稅，請(qǐng)問(wèn)如何計(jì)算嗎呢計(jì)算：首先確定稅費(fèi)由誰(shuí)承擔(dān)。如國(guó)外公司承擔(dān)，直接計(jì)算增值稅、城建及附加即可，增值稅：8*匯率/1.06*6%，城建及附加：增值稅*（7%+3%+2%），匯出金額：8*匯率-增值稅-城建及附加。如境內(nèi)企業(yè)承擔(dān)稅費(fèi)，增值稅：8*匯率/(1-6%*(7%+3%+2%))*6%，城建及附加：增值稅*（7%+3%+2

答： 記得計(jì)算公式是正確的

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

6二、(1)甲公司為增值稅一般納稅人，記賬本位幣為人民幣，其外幣交易采用交易日的即期匯率折算。2020年6月14日，甲公司從國(guó)外乙公司購(gòu)入原材料，貨款200000美元，當(dāng)日即期匯率為1美元=7.06元人民幣，按照規(guī)定應(yīng)繳納的進(jìn)口關(guān)稅為141200元人民幣，支付進(jìn)口增值稅為201916元人民幣，貨款尚未支付，進(jìn)口關(guān)稅及增值稅已由銀行存款支付。(2)假設(shè)2020年6月24日，甲公司直接以外幣歸還貨款。當(dāng)天即期匯率為1美元=7.07元人民幣。要求:進(jìn)行甲公司賬務(wù)處理。

答： 2020 年 6 月 14 日購(gòu)入原材料時(shí)： 確定原材料的入賬價(jià)值： 原材料的貨款為 200000 美元，當(dāng)日即期匯率為 1 美元 = 7.06 元人民幣，換算為人民幣為 200000×7.06 = 1412000 元。 加上應(yīng)繳納的進(jìn)口關(guān)稅 141200 元，原材料的入賬價(jià)值為 1412000 %2B 141200 = 1553200 元。 會(huì)計(jì)分錄如下： 借：原材料 1553200 應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）201916 貸：應(yīng)付賬款 — 乙公司（美元戶）1412000（200000×7.06） 銀行存款 343116（141200 %2B 201916） 2020 年 6 月 24 日歸還貨款時(shí)： 先計(jì)算應(yīng)付賬款的美元余額：200000 美元。 當(dāng)天即期匯率為 1 美元 = 7.07 元人民幣，換算為人民幣為 200000×7.07 = 1414000 元。 會(huì)計(jì)分錄如下： 借：應(yīng)付賬款 — 乙公司（美元戶）1412000（200000×7.06） 財(cái)務(wù)費(fèi)用 — 匯兌差額 2000 貸：銀行存款 — 美元戶 1414000（200000×7.07）