十、某旅行社為小規模納稅人企業。2015年10月，組織甲、乙兩個假日旅游團： （1）甲團是由36人組成的境內旅游團。旅行社向每人收取費用人民幣4500元。旅行期間，旅行社為每人支付交通費人民幣1600元，住宿費人民幣400元，餐費人民幣300元，景點門票等費用600元。 （2）乙團是由30人組成的境外旅游團。旅行社向每人收取費用人民幣6800元，在境外該團改由當地W旅游公司接團，負責在境外安排旅游，旅行社按協議支付給境外W旅游公司旅游費折合人民幣144000元。 已知：營業稅稅率為5%。小規模納稅人增值稅稅率3%。 要求： （1）計算旅行社甲團應納的營業稅的營業額，并列出計算過程； （2）計算旅行社乙團應納的營業稅的營業額，并列出計算過程； （3）計算旅行社10月份的應納營業稅。 （4）如果按照2016年5月1日后實行的營業稅改征增值稅政策，旅行社本月應繳增值稅是多少？

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于2019-01-05 16:39 發布 ??1962次瀏覽