大道之行也，天下為公 追問

2019-01-05 10:07

那計提所得稅費用都是用各科目本年累計數來計算嗎

maize老師 解答

2019-01-05 10:17

涉及損益的累計數，你可以直接結賬看利潤總額累計數是多少，之后可以反結賬再計提所得稅費用。

大道之行也，天下為公 追問

2019-01-05 10:23

謝謝老師

大道之行也，天下為公 追問

2019-01-05 10:23

另外年底有留抵增值稅需要結轉，怎么處理呢？謝謝

maize老師 解答

2019-01-05 10:25

你結轉進項稅額就可以留底稅額不單獨做分錄

大道之行也，天下為公 追問

2019-01-05 10:37

老師，我們資產規模400萬不到，，年銷售額也不到400萬，屬于小微企業吧，應按10%計提企業所得稅吧？謝謝

maize老師 解答

2019-01-05 10:42

2018年1季度平均值＝（2017年12月期末值＋2018年3月期末值）÷2 
2018年2季度平均值＝（2018年3月期末值＋2018年6月期末值）÷2 
2018年3季度平均值＝（2018年6月期末值＋2018年9月期末值）÷2 
2018年4季度平均值＝（2018年9月期末值＋2018年12月期末值）÷2 
（2018年1季度平均值+2018年2季度平均值+2018年3季度平均值+2018年4季度平均值）/4 
 
看的是平均值要是沒超過是小型微利企業企業所得稅是按實際利潤額10%繳納。