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送心意

阿水老師

職稱注冊會計師,稅務師,初級會計師

2019-01-04 15:57

學員你好, 
首先明確,現在計算方法是累計的。 
  扣繳義務人向居民個人支付工資、薪金所得時,應當按照累計預扣法計算預扣稅款,并按月辦理全員全額扣繳申報。具體計算公式如下: 
  本期應預扣預繳稅額=(累計預扣預繳應納稅所得額×預扣率-速算扣除數)-累計減免稅額-累計已預扣預繳稅額 
  累計預扣預繳應納稅所得額=累計收入-累計免稅收入-累計減除費用-累計專項扣除-累計專項附加扣除-累計依法確定的其他扣除 
  其中:累計減除費用,按照5000元/月乘以納稅人當年截至本月在本單位的任職受雇月份數計算。 
  上述公式中,計算居民個人工資、薪金所得預扣預繳稅額的預扣率、速算扣除數,按個人所得稅預扣率表一(居民個人工資、薪金所得預扣預繳適用)執行。 
  累計預扣法主要是通過各月累計收入減去對應扣除,對照綜合所得稅率表計算累計應繳稅額,再減去已繳稅額,確定本期應繳稅額的一種方法。這種方法,一方面對于大部分只有一處工資薪金所得的納稅人,納稅年度終了時預扣預繳的稅款基本上等于年度應納稅款,因此無須再辦理自行納稅申報、匯算清繳;另一方面,對需要補退稅的納稅人,預扣預繳的稅款與年度應納稅款差額相對較小,不會占用納稅人過多資金。

??玩世不恭?? 追問

2019-01-04 15:59

老師,我圖片中算式是否正確

阿水老師 解答

2019-01-04 16:01

換句話說, 
就按照你舉例來說, 
第一個月7000元,扣除5000,再扣1000后,應納稅所得額是1000元,找稅率為3%,那你第一個月預交1000*3%=30元, 
第二個月4000元,那你累計預扣預繳應納稅所得額=(7000+4000-5000-5000-1000-1000)=-1000, 
所以本期就不用預交了。 
依此類推計算。

阿水老師 解答

2019-01-04 16:02

學員你好, 
我才看到圖, 
第三個月需要扣減第一個月已經預交的, 
也就是60-30=30元, 
所以第三個月要繳30元。

??玩世不恭?? 追問

2019-01-04 16:02

謝謝老師

??玩世不恭?? 追問

2019-01-04 16:02

??玩世不恭?? 追問

2019-01-04 16:03

如果是第二種情況,我的圖片算式中是這樣算嗎

阿水老師 解答

2019-01-04 16:07

學員你好, 
勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得跟之前一樣算法的。 
不累計, 
也就是說第一個月這樣算, 
第二個月也一樣算,依舊是5500*(1-20%)*20%這么算, 
到年末了再并入綜合所得,找稅率, 
計算要補要退多少個稅。

??玩世不恭?? 追問

2019-01-04 16:08

謝謝老師,我明白了

阿水老師 解答

2019-01-04 16:15

學員你好, 
祝你工作順利, 
給老師五星好評哦!

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