以前年度損益調整是啥科目？

maize老師

職稱：初級會計師,中級會計師

2019-01-04 10:53

6901 以前年度損益調整
一、本科目核算企業(yè)本年度發(fā)生的調整以前年度損益的事項以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯更正涉及調整以前年度損益的事項。企業(yè)在資產負債表日至財務報告批準報出日之間發(fā)生的需要調整報告年度損益的事項，也可以通過本科目核算。
二、以前年度損益調整的主要賬務處理。
（一）企業(yè)調整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損，借記有關科目，貸記本科目；調整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損做相反的會計分錄。
（二）由于以前年度損益調整增加的所得稅費用，借記本科目，貸記“應交稅費——應交所得稅”等科目；由于以前年度損益調整減少的所得稅費用做相反的會計分錄。
（三）經上述調整后，應將本科目的余額轉入“利潤分配——未分配利潤”科目。本科目如為貸方余額，借記本科目，貸記“利潤分配—— 未分配利潤”科目；如為借方余額做相反的會計分錄。
三、本科目結轉后應無余額。

清風拂面追問

2019-01-04 10:56

是損益累科目？

maize老師解答

2019-01-04 11:04

是的損益類的科目，這個是企業(yè)會計準則才有，你要是小企業(yè)會計準則沒這個科目，直接使用利潤分配未分配利潤就可以。

清風拂面追問

2019-01-04 11:07

哦，那他的余額就是未分配利潤年初的負數(shù)是嗎？

maize老師解答

2019-01-04 11:08

本科目結轉后應無余額。這個是結轉到利潤分配——未分配利潤

清風拂面追問

2019-01-04 11:11

那如果是企業(yè)會計準備，老師這科回也要結轉到未分配利潤里嗎

maize老師解答

2019-01-04 11:23

二、以前年度損益調整的主要賬務處理。
（一）企業(yè)調整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損，借記有關科目，貸記本科目；調整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損做相反的會計分錄。
（二）由于以前年度損益調整增加的所得稅費用，借記本科目，貸記“應交稅費——應交所得稅”等科目；由于以前年度損益調整減少的所得稅費用做相反的會計分錄。
（三）經上述調整后，應將本科目的余額轉入“利潤分配——未分配利潤”科目。本科目如為貸方余額，借記本科目，貸記“利潤分配—— 未分配利潤”科目；如為借方余額做相反的會計分錄。
三、本科目結轉后應無余額。這個是我轉給你企業(yè)會計準則。