現金流量包括銀行存款嗎?
晴天
于2019-01-04 09:51 發布 ??13445次瀏覽
- 送心意
曉宇老師
職稱: 注冊會計師,稅務師,中級會計師
2019-01-04 09:54
現金流量表里的現金包括銀行存款。
現金流量表的現金是指企業庫存現金、可以隨時用于支付的存款以及現金等價物。 具體包括以下四個方面內容:
(一)庫存現金:庫存現金是指企業持有可隨時用于支付的現金,即與會計核算中“現金”科目所包括的內容一致。
(二)銀行存款:銀行存款是指企業在銀行或其他金融機構隨時可以用于支付的存款,即與會計核算中“銀行存款”科目所包括的內容基本一致。它們的區別在于:存在銀行或其他金融機構的款項中不能隨時用于支付的存款,不應作為現金流量表中的現金,如不能隨時支取的定期存款。但提前通知銀行或其他金融機構便可支取的定期存款,則包含在現金流量表中的現金概念中。
(三)其他貨幣資金:其他貨幣資金是指企業存在銀行有特定用途的資金或在途中尚未收到的資金,如外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證保證資金、在途貨幣資金等。
(四)現金等價物
:現金等價物是指企業持有的期限短、流動性強、易于轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資。現金等價物的主要特點是流動性強,并可隨時轉換成現金的投資。
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現金流量表里的現金包括銀行存款。
現金流量表的現金是指企業庫存現金、可以隨時用于支付的存款以及現金等價物。 具體包括以下四個方面內容:
(一)庫存現金:庫存現金是指企業持有可隨時用于支付的現金,即與會計核算中“現金”科目所包括的內容一致。
(二)銀行存款:銀行存款是指企業在銀行或其他金融機構隨時可以用于支付的存款,即與會計核算中“銀行存款”科目所包括的內容基本一致。它們的區別在于:存在銀行或其他金融機構的款項中不能隨時用于支付的存款,不應作為現金流量表中的現金,如不能隨時支取的定期存款。但提前通知銀行或其他金融機構便可支取的定期存款,則包含在現金流量表中的現金概念中。
(三)其他貨幣資金:其他貨幣資金是指企業存在銀行有特定用途的資金或在途中尚未收到的資金,如外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證保證資金、在途貨幣資金等。
(四)現金等價物
:現金等價物是指企業持有的期限短、流動性強、易于轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資。現金等價物的主要特點是流動性強,并可隨時轉換成現金的投資。
2019-01-04 09:54:30

包括的,現金流量表的現金是指企業庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金
2020-03-02 08:46:39

你好,包括現金銀行,還有其他貨幣資金。
2020-06-11 18:25:04

您好
現金流量表中的現金包括銀行存款
2019-08-16 11:55:01

不包括銀行存款這一項,現金流量表的出現,主要是要反映出資產負債表中各個項目對現金流量的影響,并根據其用途劃分為經營、投資及融資三個活動分類。現金流量表可用于分析一家機構在短期內有沒有足夠現金去應付開銷。國際財務報告準則第7號公報規范現金流量表的編制
2019-05-12 21:38:34
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