zhouhe 追問

2018-12-28 19:21

例如：會計上計算處理利潤為150萬，計算所得稅為37.5萬,會計分錄為：借  所得稅費用  37.5   貸：應交稅費37.5 
   而稅法規定因折舊差異，調整了稅表，利潤為100萬，所得稅為25萬，那在小企業會計準則下12.5萬的差異該如何做會計處理呢？

maize老師 解答

2018-12-28 19:33

不做分錄，你不交企業所得稅不做分錄，這個沒有別的分錄和企業會計準則不一樣，沒有遞延所得稅。

zhouhe 追問

2018-12-28 19:38

那年末的這筆分錄是  借  所得稅費用37.5還是25，有了遞延所得稅科目就比較清晰了，這個我有點暈

maize老師 解答

2018-12-28 19:38

按你實際交所得稅做分錄就可以。

maize老師 解答

2018-12-28 19:39

但是小企業沒有遞延所得稅。

maize老師 解答

2018-12-28 19:39

你想使用可以改用企業會計準則核算也可以。

maize老師 解答

2018-12-28 19:39

去稅局重新備案下，就可以。