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文老師
職稱： 中級職稱
2018-12-27 20:20
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建筑施工企業預收賬款匯算清繳如何填報企業所得稅
答： 14.第14行“納稅調整增加額”：填報納稅人未計入利潤總額的應稅收入項目、稅收不允許扣除的支出項目、超出稅收規定扣除標準的支出金額，以及資產類應納稅調整的項目，包括房地產開發企業按本期預售收入計算的預計利潤等。納稅人根據附表三《納稅調整項目明細表》“調增金額”列下計算填報。 15.第15行“納稅調整減少額”：填報納稅人已計入利潤總額，但稅收規定可以暫不確認為應稅收入的項目，以及在以前年度進行了納稅調增，根據稅收規定從以前年度結轉過來在本期扣除的項目金額。包括不征稅收入、免稅收入、減計收入以及房地產開發企業已轉銷售收入的預售收入按規定計算的預計利潤等。納稅人根據附表三《納稅調整項目明細表》“調減金額”列下計算填報。
建筑施工企業預繳稅款的公式 應收賬款/(1+10%)*2%應該怎么解釋？企業所得稅的公式又是什么？
答： 應收賬款就是含稅金額，應收賬款/（1+10%）就是不含稅金額，預交的稅款是不含稅金額*預交稅率
報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？
答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一
預收賬款什么情況下需要預交企業所得稅（非建筑施工企業），稅率多少
答： 預收款形式的租賃服務，收到款項要繳納增值稅；動產租賃按照16%，不動產租賃按照10%
知識產權認證證書
粵公網安備 44030502000945號
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