買供應(yīng)商的產(chǎn)品，供應(yīng)商免費(fèi)送給我司一臺設(shè)備，但沒開發(fā)票。現(xiàn)在我司要把這臺設(shè)備以5萬的價格賣給客戶，沒有對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)票直接開銷項(xiàng)，怎么處理呢？

佟老師

職稱：稅務(wù)師,中級會計師

2018-12-27 15:09

供應(yīng)贈給你時，借：庫存商品，
貸：營業(yè)外收入，
然后出售處理

駱旭燕追問

2018-12-27 15:11

老師，供應(yīng)商贈給我們，都沒有進(jìn)項(xiàng)票進(jìn)來，外賬借庫存商品，贈送的庫存商品也應(yīng)該是零呀

佟老師解答

2018-12-27 15:12

你按照市場價值確認(rèn)入賬價值

駱旭燕追問

2018-12-27 15:19

老師，我說的是外賬，沒有進(jìn)項(xiàng)票還入庫存商品？按市場價入庫存商品，貸方科目應(yīng)付賬款也是市場價了，那賬上就掛了欠供應(yīng)商的款，實(shí)際沒有欠

佟老師解答

2018-12-27 15:20

不是做應(yīng)付賬款，是做營業(yè)外收入

駱旭燕追問

2018-12-27 15:22

老師，沒有進(jìn)項(xiàng)票呀，我做營業(yè)外收入要交企業(yè)所得稅，賣給客戶我還要交稅，那公司不是虧大了，都沒進(jìn)項(xiàng)票我干嘛要入庫存商品？

佟老師解答

2018-12-27 15:23

對，他無償贈送給你的就要這樣處理，你不入庫存，那你銷售怎么辦，成本怎么繳稅

駱旭燕追問

2018-12-27 15:25

老師，你的意思是按市場價入銷售時再按市場價結(jié)轉(zhuǎn)成本

佟老師解答

2018-12-27 15:28

對，這樣你銷售時，所得稅就減少了。但就是早交晚交的問題

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