恒美多多 追問

2018-12-25 19:54

問題是我看到10年建賬固定資產(chǎn)入賬有發(fā)票的就只有400萬左右，到11年出了這個審計報告會計就根據(jù)這個把固定資產(chǎn)做到2000萬左右？那針對這多出的又沒有發(fā)票，我現(xiàn)在是按2000萬還是有發(fā)票400萬來提折舊呢？

恒美多多 追問

2018-12-25 19:54

恒美多多 追問

2018-12-25 19:55

11年做了這樣的分錄

三寶老師 解答

2018-12-25 20:05

根據(jù)會計謹(jǐn)慎性原則，對無形資產(chǎn)和固定資產(chǎn)評估增值不做會計處理。如果有其他用途，投資，轉(zhuǎn)制等，可以做增值賬務(wù)處理，增值部分進(jìn)入資本公積

恒美多多 追問

2018-12-25 20:21

我猜公司是不是建廠房，圍墻這樣的沒有發(fā)票但確實存在，然后就做審計有這么多資產(chǎn)呢？

三寶老師 解答

2018-12-25 20:22

11年到18年，這么多年房產(chǎn)有增值也正常

恒美多多 追問

2018-12-25 20:22

如果這樣會計根據(jù)這審計報告，會計分錄是不是做錯了？應(yīng)該怎么做分錄？

三寶老師 解答

2018-12-25 20:25

我總算看明白了。這不是審計評估，這是驗資報告。財務(wù)根據(jù)驗資報告做入賬很正規(guī)，符合財務(wù)規(guī)定

三寶老師 解答

2018-12-25 20:28

你說的10年和11年如果不是一個單位，那么收到投資根據(jù)驗資報告入賬非常合規(guī)。如果你說的10年和11年是同一個單位，那應(yīng)該是公司改制，用驗資報告入賬也沒問題。看我第二個回答

恒美多多 追問

2018-12-25 20:29

老師:我是接賬計提折舊才發(fā)現(xiàn)問題，之前沒有折舊表，我就去理，公司10年建賬，11年就做審計就看到增加了固定資產(chǎn)，我都不知道按400萬有發(fā)票計折舊，還是按審計后2000萬計提折舊？

三寶老師 解答

2018-12-25 20:32

折舊是根據(jù)賬面價值來計提折舊。他賬務(wù)處理沒錯，你不用懷疑。

恒美多多 追問

2018-12-25 20:33

是同一家公司，可能股東有變吧，

恒美多多 追問

2018-12-25 20:36

那就是接2000萬的做折舊表是嗎？

三寶老師 解答

2018-12-25 20:37

他賬務(wù)沒問題。祝你工作愉快

恒美多多 追問

2018-12-25 20:38

但又有人跟我說要按400萬有發(fā)票固定資產(chǎn)提折舊，否則稅局不認(rèn)

三寶老師 解答

2018-12-25 20:58

2008年1月1日起執(zhí)行新《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例,第五十八條(五)規(guī)定,通過投資方式取得的固定資產(chǎn),以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計稅基礎(chǔ).

三寶老師 解答

2018-12-25 20:59

什么叫公允價？評估價就是公允價的一種