一家公司10月份的工資20萬(wàn)元，個(gè)人社保3萬(wàn)，公積金2萬(wàn)，個(gè)人所得稅1萬(wàn)，等于公司銀行發(fā)出去14萬(wàn)，11月份銀行發(fā)出去的，那10月份計(jì)提10月份工資如何做分錄？11月發(fā)工資又如何做分錄？

張艷老師

職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,省會(huì)計(jì)領(lǐng)軍人才,中級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師

2018-12-24 18:41

10月份計(jì)提
借  管理費(fèi)用等-工資  20
      貸  應(yīng)付職工薪酬-工資  20
11月份發(fā)放分錄
借  應(yīng)付職工薪酬-工資  20
      貸  其他應(yīng)付款-個(gè)人社保  3
                                -個(gè)人公積金  2
              應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅 1
               銀行存款  14

高興的酸奶追問(wèn)

2018-12-25 14:42

個(gè)人社保公積金10月公司已經(jīng)交了，11月發(fā)放工資是收回個(gè)人部分的，那我是不是其他應(yīng)收款？

張艷老師解答

2018-12-25 14:45

可以用其他應(yīng)收款科目的，這個(gè)和其他應(yīng)付款科目沒(méi)有本質(zhì)區(qū)別的，最終都是要沖平的。

高興的酸奶追問(wèn)

2018-12-25 14:48

10月份計(jì)提工資的時(shí)候不用計(jì)提個(gè)人所得稅嗎？

張艷老師解答

2018-12-25 15:31

個(gè)人所得稅沒(méi)有計(jì)提的說(shuō)法，只是實(shí)際發(fā)放工資時(shí)，代扣出來(lái)的。

一家公司10月份的工資20萬(wàn)元，個(gè)人社保3萬(wàn)，公積金2萬(wàn)，個(gè)人所得稅1萬(wàn)，等于公司銀行發(fā)出去14萬(wàn)，11月份銀行發(fā)出去的，那10月份計(jì)提10月份工資如何做分錄？11月發(fā)工資又如何做分錄？

知識(shí)擴(kuò)展：個(gè)人所得稅(personal income tax)是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間在個(gè)人所得稅的征納與管理過(guò)程中所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱(chēng)。英國(guó)是開(kāi)征個(gè)人所得稅最早的國(guó)家，1799年英國(guó)開(kāi)始試行差別稅率征收個(gè)人所得稅，到了1874年才成為英國(guó)一個(gè)固定的稅種。