米哈游 追問

2018-12-24 09:22

請問趙老師，這個不需要計提需要做以前年度損益調整是嗎？

趙英老師 解答

2018-12-24 09:36

需要的，上面的分錄只是交的時候的分錄，計提：借：以前年度損益調整  貸：應交稅費-應交企業所得稅

米哈游 追問

2018-12-24 09:48

老師，補交以前年度的所得稅必須做以前年度損益調整？本季度繳納的是計提：借：所得稅費 貸：應交稅費 _應交企業所得稅是嗎？假如19年1月份繳納的18年第四季度的所得稅的會計分錄也應該做以前年度損益調整嗎？

趙英老師 解答

2018-12-24 10:07

本期計提不涉及以前年度損益調整。只有在匯算清繳期間或是注銷清算期間需要補繳往年度稅費要用到此科目。18年第四季度的企業所得稅在18年已經計提了，19.1月交的時候直接沖抵應交稅費。