老師如果我們銷售2009年前的固定資產，現在是依照3%征收率減按2%征收增值稅。公司是一般納稅人，開具普通發票也是17%個點，那么上面說的按3%怎么開具呢？

張偉老師

職稱：會計師

2015-12-12 10:48

老師，不是很明白，那我想通過舉個例子，你幫我看一下是不是這樣意思，假設我賣的固定資產是賣1000元（2009年以前購買的）。我在開具發票時，只能是17%個點的，也就是這張普通發票上面顯示的單價854.7(1000/1.17)，稅額是145.3, 但是我做賬時，就不按發票上的金額去做，而是按3%來折算。借：銀行存款1000 ，貸：固定資產清理 980.5825 貸：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額 19.4175 《即1000/(1 3%)*2%=19.4175》，是這個意思嗎？

木木追問

2015-12-12 10:49

就是我做賬和開的發票上的單價和稅額是不一樣的，只是價稅合計是一樣的，是這個意思嗎?

張偉老師解答

2015-12-10 16:31

開具普通發票也是17%個點－－－－不是，銷售2009年前的固定資產按簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅。開具發票是普通發票按3%開

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