老師，那個清算資金往來，怎么記借和貸？

紫藤老師

職稱：中級會計師,稅務師

2018-12-18 10:02

你好，清算資金往來是指用于同行之間清算的資金，如用于票據或同行款項劃撥的準備金(在人行開戶)，各行之間的清算代理資金等。
本科目期末借方余額，反映企業應收的清算資金;本科目期末貸方余額，反映企業應付的清算資金。
賬務處理如下：
一、本科目核算企業(銀行)間業務往來的資金清算款項。
二、本科目可按資金往來單位，分別“同城票據清算”、“信用卡清算”等進行明細核算。
三、同城票據清算業務的主要賬務處理。
(一)提出借方憑證，借記本科目，貸記“其他應付款”科目。發生退票，借記“其他應付款”科目，貸記本科目。已過退票時間未發生退票，借記“其他應付款”科目，貸記“吸收存款”等科目。
提出貸方憑證，借記“吸收存款”等科目，貸記本科目;發生退票做相反的會計分錄。
(二)提入借方憑證，提入憑證正確無誤的，借記“吸收存款”等科目，貸記本科目。因誤提他行憑證等原因不能入賬的，借記“其他應收款”科目，貸記本科目。再提出時，借記本科目，貸記“其他應收款”科目。