qzuser 追問

2018-12-15 09:49

賬上對于報廢的多了一步貸庫存商品，借原材料，導致賬上始終比表格余額少，我就不知道我的結(jié)轉(zhuǎn)表格里哪里弄錯了，

qzuser 追問

2018-12-15 09:59

是不是我這個報廢數(shù)量，我在入庫的時候直接減掉，就當沒入庫，只是影響了單位平均單價，這樣我賬務就不用對這個報廢進行處理，就行了，這樣就是庫存商品余額就是一致的了，

qzuser 追問

2018-12-15 10:01

結(jié)余的沒報廢啊，已經(jīng)報廢的，我在入庫時已經(jīng)減掉了2，

qzuser 追問

2018-12-15 10:13

1.上面的表格是月末一次加權(quán)平均法算結(jié)轉(zhuǎn)成本的，2.是的，3. 自產(chǎn)的報廢直接轉(zhuǎn)入原材料了，4. 完工入庫數(shù)10 金額 10 ，包括報廢數(shù)量，報廢金額我是根據(jù)不入報廢數(shù)量，算出的平均單價得出的2.5 ，銷售數(shù)量6

qzuser 追問

2018-12-15 10:35

正常情況是這樣登記啊，那報廢的2呢，怎么算，我實際庫存只剩2了啊，

qzuser 追問

2018-12-15 10:40

報廢的可以當做原材料，重新生產(chǎn)，

qzuser 追問

2018-12-15 10:43

怎么登記，剛才的表格您在里面修改下，給我看看，我怎么弄的還是不對，謝謝老師

qzuser 追問

2018-12-15 10:46

如果是計入管理費用，我圖片里的表格怎么修改，老師麻煩您，

qzuser 追問

2018-12-15 10:51

計入管理費用的呢，

qzuser 追問

2018-12-15 10:54

這里一直不怎么明白，望老師解答下，

qzuser 追問

2018-12-15 10:55

那我可不可以理解為，相當于直接報廢出庫，從而增加了結(jié)轉(zhuǎn)的銷售成本？

qzuser 追問

2018-12-15 10:57

還是這種有報廢的情況，我不應該用月末一次加權(quán)平均法結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，這個方法只能這樣處理？

qzuser 追問

2018-12-15 12:42

可是表格里都體現(xiàn)在本月出庫欄的金額那一欄呀，結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本也是按本月出庫欄的金額合計數(shù)結(jié)轉(zhuǎn)啊。

qzuser 追問

2018-12-15 13:07

意思是，都通過這個表格體現(xiàn)，但是我在賬上做2筆不同的業(yè)務，是不是這樣理解？

qzuser 追問

2018-12-15 13:08

銷售成本借 主營業(yè)務成本，貸庫存商品  報廢的借 管理費用 貸庫存商品！是不是這樣？

qzuser 追問

2018-12-15 13:28

1. 那以防后期查明細的時候弄混淆，這種處理我需要在哪備注呢？因為正常都是看著金額就直接計入銷售成本了，
2.這種情況的報廢，屬于正常損耗，需要稅局備案嗎？
3. 這種情況計入管理費用的二級科目是寫什么呀？

qzuser 追問

2018-12-15 13:49

好的，我檢查明細發(fā)現(xiàn)，8月賬務就是把這換貨報廢的直接在入庫的時候減掉了！這現(xiàn)在怎么調(diào)整呀，好亂，不知道怎么調(diào)了！

qzuser 追問

2018-12-15 13:55

分錄 借 生產(chǎn)成本  貸 庫存商品  
在結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本表里把這報廢數(shù)量直接退庫了，  另外這本月入庫金額也加入這報廢計入的生產(chǎn)成本，
所以最后導致生產(chǎn)成本增加，平均單價提高，

qzuser 追問

2018-12-15 13:57

報廢分錄 借生產(chǎn)成本 3980.28 貸 庫存商品 3980.25

qzuser 追問

2018-12-15 14:02

借貸金額一致，剛才手誤打錯了

qzuser 追問

2018-12-15 14:13

嗯，是的！

qzuser 追問

2018-12-15 14:24

好的，那我的數(shù)量金額式的結(jié)轉(zhuǎn)成本表里需要修改嗎？

qzuser 追問

2018-12-15 14:28

而且我分錄里的金額，是之前錯誤處理方式的平均單價相乘得來的，沒關系嗎？

qzuser 追問

2018-12-15 14:38

1.25

qzuser 追問

2018-12-15 14:48

好的，那這個管理費用，在匯算清繳時填入其他欄嗎？

qzuser 追問

2018-12-15 14:49

2. 這個管理費用-存貨損失跟利潤表里的資產(chǎn)減值損失是同一個意思嗎？

方亮老師 解答

2018-12-15 09:45

庫存商品的余額只能有一個，您說的結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本的庫存商品余額是什么意思？

方亮老師 解答

2018-12-15 10:00

結(jié)余的2個商品已經(jīng)報廢了對嗎？

方亮老師 解答

2018-12-15 10:09

1、上面的表格是不是數(shù)量金額明細賬？
2、下面的表格是不是庫存商品總賬？
3、報廢的商品需要先辦理入庫手續(xù)，計入庫存商品科目，然后轉(zhuǎn)入待處理財產(chǎn)損溢科目。
4、本月完工入庫的數(shù)量和金額是多少（包括報廢的數(shù)量和金額）？本月銷售的數(shù)量是多少？

方亮老師 解答

2018-12-15 10:29

如果入庫數(shù)量是10，金額是10，加權(quán)平均單價應該是1元，銷售數(shù)量是6，所以銷售成本=6*1=6元。這兩個賬登記的都錯誤，正確登記如下圖：

方亮老師 解答

2018-12-15 10:37

報廢的需要編制如下分錄：
1、借：待處理財產(chǎn)損溢
貸；庫存商品
2、借；原材料或者管理費用
貸；待處理財產(chǎn)損溢
根據(jù)上面的分錄登記數(shù)量金額明細賬的貸方發(fā)生額后，結(jié)存的數(shù)量應該是2個。

方亮老師 解答

2018-12-15 10:43

如果可以作為原材料，第二筆分錄如下：
借；原材料
貸；待處理財產(chǎn)損溢

方亮老師 解答

2018-12-15 10:48

登記報廢品后的數(shù)量金額明細賬和總賬如下：

方亮老師 解答

2018-12-15 10:54

計入管理費用與計入原材料的登記方法是一樣的。

方亮老師 解答

2018-12-15 11:01

不能這樣理解，計入主營業(yè)務成本是銷售業(yè)務發(fā)生的成本，計入管理費用是報廢業(yè)務發(fā)生的成本。

方亮老師 解答

2018-12-15 13:04

結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本登記在貸方，產(chǎn)品報廢處理也是登記在貸方，這里兩筆不同的業(yè)務。

方亮老師 解答

2018-12-15 13:13

1、您的理解非常正確。
2、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本的分錄正確，報廢的分錄您的處理錯誤，正確分錄如下：
a、借：待處理財產(chǎn)損溢
貸；庫存商品
b、借；原材料或者管理費用
貸；待處理財產(chǎn)損溢

方亮老師 解答

2018-12-15 13:29

1、在賬簿記錄的摘要欄寫明是結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本或者產(chǎn)品報廢即可。
2、不用備案。
3、明細科目是存貨損失。

方亮老師 解答

2018-12-15 13:51

針對報廢產(chǎn)品您編制了哪些分錄？金額也需要給老師寫出來。

方亮老師 解答

2018-12-15 14:07

您的分錄里面貸方有庫存商品，您是把報廢品先編制的如下分錄嗎？
借；庫存商品
貸；生產(chǎn)成本

方亮老師 解答

2018-12-15 14:17

調(diào)整分錄如下：
借；原材料（報廢品可以繼續(xù)使用的情況下）
借：管理費用（報廢品無法繼續(xù)使用的情況下）
貸：生產(chǎn)成本  3980.25

方亮老師 解答

2018-12-15 14:26

不用修改。祝您工作愉快！

方亮老師 解答

2018-12-15 14:34

以上面的表格舉例，您是按照單價1編制的分錄還是按照單價1.25編制的分錄？

方亮老師 解答

2018-12-15 14:43

按照1.25是錯誤的，應該按照1入賬，調(diào)整分錄如下：
借；原材料或者管理費用   2
借：庫存商品    0.5（1.25*2-1*2）
貸：生產(chǎn)成本 2.5

方亮老師 解答

2018-12-15 14:51

填入財產(chǎn)損耗、盤虧及毀損損失欄。