紫羅蘭 追問

2018-12-13 09:55

可是稅率是有變化的，這個表只能填一個稅率怎么辦？

紫羅蘭 追問

2018-12-13 09:56

每個月申報相當于每月匯算清繳

郭老師 解答

2018-12-13 20:34

你好，只能出現一個稅率，現在都是按新稅率執行，但是里面的數據是按1-本月份的數據填寫
      （2）劉備個人所得稅生產經營所得納稅申報表（a表）
       3、依據文件如下：
       文件一：財稅〔2018〕98號文第二條規定：關于個體工商戶業主、個人獨資企業和合伙企業自然人投資者、企事業單位承包承租經營者的生產經營所得計稅方法問題
     （一）對個體工商戶業主、個人獨資企業和合伙企業自然人投資者、企事業單位承包承租經營者2018年第四季度取得的生產經營所得，減除費用按照5000元/月執行，前三季度減除費用按照3500元/月執行。
    （二）對個體工商戶業主、個人獨資企業和合伙企業自然人投資者、企事業單位承包承租經營者2018年取得的生產經營所得，用全年應納稅所得額分別計算應納前三季度稅額和應納第四季度稅額，其中應納前三季度稅額按照稅法修改前規定的稅率和前三季度實際經營月份的權重計算，應納第四季度稅額按照本通知所附個人所得稅稅率表二（以下稱稅法修改后規定的稅率）和第四季度實際經營月份的權重計算。具體計算方法：
       1.月（季）度預繳稅款的計算。
       本期應繳稅額=累計應納稅額-累計已繳稅額
       累計應納稅額=應納10月1日以前稅額+應納10月1日以后稅額
       應納10月1日以前稅額=（累計應納稅所得額×稅法修改前規定的稅率-稅法修改前規定的速算扣除數）×10月1日以前實際經營月份數÷累計實際經營月份數
       應納10月1日以后稅額=（累計應納稅所得額×稅法修改后規定的稅率-稅法修改后規定的速算扣除數）×10月1日以后實際經營月份數÷累計實際經營月份數
        文件二：國家稅務總局公告2011年第46號文（本文自2018年10月1日起廢止）

郭老師 解答

2018-12-13 20:35

可以看下上面的計算方法