藍水晶 追問

2018-12-10 20:33

老師，我上面的意思沒說清。是應交稅費應交增值稅下面的進項稅、銷項稅、待認證、待抵扣、轉出未交增值稅、轉出多交增值稅......這些科目之間的借貸關系咋做？

bamboo老師 解答

2018-12-10 20:34

為了核算企業應交增值稅的發生、抵扣、進項轉出、計提、交納、退還等情況，應在“應交稅金”科目下設置“應交增值稅”和“未交增值稅”兩個明細科目。 
一般納稅人在“應交稅金—應交增值稅”明細賬的借、貸方設置分析項目，在借方分析欄內設“進項稅額”、“已交稅金”、“轉出未交增值稅”等項目；在貸方分析欄內設“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉出”、“轉出多交增值稅”等項目。 
一般納稅人在應交稅金下設置“未交增值稅”明細賬，將多繳稅金從“應交增值稅”的借方余額中分離出來，解決了多繳稅額和未抵扣進項稅額混為一談的問題，使增值稅的多繳、未繳、應納、欠稅、留抵等項目一目了然，為申報表的正確編制提供了條件。 
“進項稅額”專欄，記錄企業購入貨物或接受應稅勞務而支付的、準予從銷項稅額中抵扣的增值稅額。企業購入貨物或接受應稅勞務支付的進項稅額，用藍字登記；退回所購貨物應沖銷的進項稅額，用紅字登記。 
“已交稅金”專欄，記錄企業已交納的增值稅額。企業已交納的增值稅額用藍字登記；退回多交的增值稅額用紅字登記。 
“銷項稅額”專欄，記錄企業銷售貨物或提供應稅勞務應收取的增值稅額。企業銷售貨物或提供應稅勞務應收取的銷項稅額，用藍字登記；退回銷售貨物應沖銷銷項稅額，用紅字登記。 
“出口退稅”專欄，記錄企業出口適用零稅率的貨物，向海關辦理報關出口手續后，憑出口報關單等有關憑證，向稅務機關申報辦理出口退稅而收到退回的稅款。出口貨物退回的增值稅額，用藍字登記；出口貨物辦理退稅后發生退貨或者退關而補交已退的稅款，用紅字登記。 
“進項稅額轉出”專欄，記錄企業的購進貨物、在產品、產成品等發生非正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣，按規定轉出的進項稅額。 
在“應交稅金——應交增值稅”科目下還需設“轉出未交增值稅”和“轉出多交增值稅”專欄，分別記錄一般納稅企業月終轉出未交或多交的增值稅。 
月份終了，企業應將當月發生的應交未交增值稅額自“應交稅金——應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”明細科目，借記“應交稅金——應交增值稅（轉出未交增值稅）”科目，貸記“應交稅金——未交增值稅”科目。將當月多交的增值稅自“應交稅金——應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”明細科目，借記“應交稅金 ——未交增值稅”科目，貸記“應交稅金——應交增值稅（轉出多交增值稅）”科目。 
當月上交當月增值稅時，仍應借記“應交稅金——應交增值稅（已交稅金）”科目，貸記“銀行存款”科目。

藍水晶 追問

2018-12-10 21:16

借記“應交稅金——應交增值稅（轉出未交增值稅）”科目，貸記“應交稅金——未交增值稅”科目。下一步繳納的分錄是   借 ：應交稅金---未交增值稅   貸：銀行存款  對嗎？

bamboo老師 解答

2018-12-10 21:17

對的 上面兩筆分錄正確

藍水晶 追問

2018-12-10 21:22

那么   借：應交稅費-應交增值稅（已交稅費）   貸：銀行存款   與上面交稅的分錄之間有啥聯系嗎？  都是交稅，那借方咋不一樣？

bamboo老師 解答

2018-12-10 21:23

應交稅費-應交增值稅（已交稅費）當月上交當月增值稅 
應交稅金---未交增值稅當月上交上月增值稅