小七Harper 追問

2018-12-08 10:26

老師，小規模納稅人應該是按季度申報的吧

馬老師 解答

2018-12-08 10:27

也不一定，你看你核定書上季度還是月

小七Harper 追問

2018-12-08 11:33

老師，有兩家是按季度，有三家按月

馬老師 解答

2018-12-08 11:34

季度的是每個季度不超過九萬，月報的是月不超過三萬

小七Harper 追問

2018-12-08 12:04

老師，季度不超過九萬不受公司成立時間的限制么？比如11月份才成立，并不足一個季度。
如果超過這個限額，我需要繳納什么稅？怎么計算呢？

馬老師 解答

2018-12-08 12:55

。2016年4月，國家稅務總局印發《國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點有關稅收征收管理事項的公告》（國家稅務總局公告2016年23號），明確規定：自2016年5月1日起至2017年12月31日，，增值稅小規模納稅人應分別核算銷售貨物，提供加工、修理修配勞務的銷售額，和銷售服務、無形資產的銷售額。增值稅小規模納稅人銷售貨物，提供加工、修理修配勞務月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元），銷售服務、無形資產月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元）的，可分別享受小微企業暫免征收增值稅優惠政策。按季納稅申報的增值稅小規模納稅人，實際經營期不足一個季度的，以實際經營月份計算當期可享受小微企業免征增值稅政策的銷售額度。A公司是實行按季申報的小規模納稅人，2017年一季度實際經營月份為1個月，當期可享受小微企業免征增值稅政策的銷售額度為9/3＝3萬元。如果A公司一季度實際經營月份為2個月，則當期可享受小微企業免征增值稅政策的銷售額度為9/3*2=6萬元，即A公司2個月內銷售額不超過6萬元的，免征增值稅。